Содержание
Подходящий налоговый режим помогает снизить нагрузку на бизнес, избежать проблем с отчетностью и ограничений при росте компании. Чтобы не совершать ошибок на старте, перед выбором важно оценить не только ставку налога, но и особенности вашего бизнеса.
Рассказываем, на что еще обратить внимание.
Что такое система налогообложения и из чего она состоит
Система налогообложения представляет собой совокупность правил, регулирующих порядок взимания налогов, которые государство требует от предпринимателей.
Она включает в себя несколько элементов, в том числе налогоплательщика, объект налогообложения, налоговую базу и ставку налога.
Какие режимы есть в России прямо сейчас
На данный момент действует шесть налоговых режимов: ОСНО, УСН, ПСН, НПД, АУСН и ЕСХН. Они различаются условиями применения, включая вид деятельности, уровень дохода и число сотрудников, и напрямую влияют на налоговую нагрузку на бизнес.
Доступ к режимам зависит от формы бизнеса: компании могут применять ОСНО, УСН, ЕСХН и АУСН, ИП — все шесть режимов, а физические лица без статуса ИП — только НПД. Далее рассмотрим каждый режим отдельно.
ОСНО для ООО и ИП: условия, преимущества и недостатки
ОСНО — общий налоговый режим, который применяется по умолчанию, если бизнес не выбрал специальный режим. На нем компании платят НДС по ставке 22% и налог на прибыль по ставке 25%, а ИП — НДФЛ по прогрессивной шкале 13–22% и страховые взносы.
Обычно ОСНО выбирают компании, чьим клиентам важен НДС и возможность принять его к вычету. При этом режим требует более сложного учета и часто связан с более высокой налоговой нагрузкой по сравнению со спецрежимами.
УСН в 2026 году: как выбрать подходящий вариант
На УСН есть два варианта расчета налога. Первый — со всех поступлений. Это УСН «Доходы», базовая ставка — 6%. Такой вариант выбирают, когда регулярных расходов для бизнеса мало: консультации, обучение, дизайн, разработка, частные услуги.
Второй вариант — УСН «Доходы минус расходы». Здесь налог считают с прибыли после подтвержденных затрат. Базовая ставка — 15%. Этот вариант выгоден бизнесу с закупками, арендой, доставкой, подрядчиками, зарплатами и комиссиями маркетплейсов.
Как работает ПСН для предпринимателей
Патент работает только для ИП. Его покупают на конкретную деятельность из числа разрешенных для ПСН в регионе. Например, ремонт, перевозки, розница и общепит.
Обычно ставка по патенту — 6%. При этом налоговая база не связана с тем, сколько ИП реально заработал. Регион заранее определяет возможный доход по конкретной деятельности, итоговая стоимость патента зависит от этого показателя и выбранного срока.
Кому подходит режим НПД
Налог на профессиональный доход подходит тем, кто работает как самозанятый и не занимается перепродажей товаров. Налог считается автоматически: 4% с физлиц и 6% с ИП и компаний. Лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год, при превышении режим теряется.
АУСН в 2026 году: условия и ограничения
Автоматическая упрощенная система налогообложения — специальный режим для малого бизнеса, при котором расчет налога максимально автоматизирован, а объем отчетности сведен к минимуму. Он доступен ИП и компаниям с доходом до 60 млн ₽ в год и штатом до 5 сотрудников. Также для применения режима нужно соблюдать дополнительные требования, например, запрет на совмещение работы с другими спецрежимами.
С Газпромбанком работать на АУСН проще. Банк входит в реестр уполномоченных банков и предоставляет бесплатный сервис с интеграцией ФНС. Используйте автоматическое удержание НДФЛ и учет всех операций с января 2026 года.
ЕСХН: специальный режим для сельского хозяйства
Единый сельскохозяйственный налог со ставкой до 6% может подойти фермеру, который выращивает урожай, или производителю, перерабатывающему собственное сельхозсырье.
Важно, чтобы от 70% дохода приходилось на собственную сельхозпродукцию или результат ее переработки. Магазин, закупающий фермерские продукты и продающий их дальше, не становится сельхозпроизводителем и не подходит под требования ЕСХН.
Расчетно-кассовое обслуживание — это основа повседневной работы бизнеса. В Газпромбанке доступно пять тарифов для выгодных расчетов в рублях и валюте. В каждый уже входят бесплатные переводы внутри банка, валютный контроль, электронная подпись, обслуживание пластиковых карт к счету, налоговые и бюджетные платежи, а еще поддержка 24/7. Выбирайте под задачи вашего бизнеса.
Что делать, если нужно перейти на другой налоговый режим
Смена налогового режима в большинстве случаев возможна только с начала года и требует уведомления ФНС: например, переход на УСН — до 31 декабря, с УСН на ОСНО — до 15 января.
В течение года режим меняется в основном при нарушении условий или превышении лимитов. При утрате права на АУСН или ПСН происходит переход на ОСНО, с возможностью затем перейти на УСН.
Как выбрать налоговый режим: 5 вопросов для бизнеса
Кто ваши клиенты?
Если покупатели — физлица, важны конечная цена и удобство оплаты. Если клиенты — компании на ОСНО, учитывайте, что отсутствие входящего НДС может сделать закупку для них менее выгодной.
Какие у вас расходы?
В услугах основные затраты — время и экспертиза, поэтому часто выгоднее платить налог с доходов. В торговле значительную часть выручки съедают закупки, хранение, реклама и комиссии, поэтому стоит рассмотреть режим с учетом расходов.
Сможете подтвердить расходы документами?
Для уменьшения налоговой базы нужны договоры, чеки, акты, накладные и другие документы.
Какие условия действуют в вашем регионе?
Особенности патента, ставки и многое другое зависит от региона, поэтому чужие расчеты не всегда применимы к вашему бизнесу.
Как бизнес может измениться в ближайший год?
Новые крупные клиенты, наем сотрудников, работа с компаниями или выход на маркетплейсы могут существенно изменить налоговую нагрузку. Лучше учитывать это заранее.
Типичные ошибки при выборе системы налогообложения
- Ориентироваться только на налоговую ставку. Размер налога зависит не только от нее, но и от доходов, доходов за вычетом расходов или иных показателей, предусмотренных для конкретного режима
- Не учитывать значение НДС для клиентов. Для контрагентов на ОСНО возможность принять НДС к вычету может влиять на выбор поставщика и условия сотрудничества
- Не следить за лимитами и условиями применения режима. Превышение лимитов или нарушение иных условий может привести к утрате права на выбранный режим
- Копировать выбор другого бизнеса. Оптимальный режим зависит от вида деятельности, региона, структуры доходов и расходов, наличия льгот и особенностей работы с клиентами
Газпромбанк предлагает расчетный счет для ИП и ООО. Выберите подходящий тариф, подключите онлайн-бухгалтерию 1С с интеграцией «ГПБ Бизнес-Онлайн» и получите бонусы от партнеров.
Откройте первый счет для бизнеса до 31 декабря 2026 года и получите бесплатное обслуживание до 31 марта 2027 года.
Полезные сервисы и сайты для бизнеса
Проверить условия и предварительно оценить налоговую нагрузку помогут официальные онлайн-сервисы. Ссылки на них прикрепили в конце статьи.
- Сервис «Выбор подходящего режима налогообложения» — помогает отсеять варианты по форме бизнеса, доходу, сотрудникам и виду деятельности
- Калькулятор патента ФНС — показывает стоимость ПСН по региону, муниципалитету, виду деятельности и сроку
- Официальный сайт АУСН — нужен для проверки лимитов, регионов и уполномоченных банков
Ответы на популярные вопросы
С чего начать, если бизнес только открывается?
Сначала определите, кто будет вашими клиентами, нужен ли им НДС и какой доход вы ожидаете. Если планируете работать самостоятельно, рассмотрите НПД. Если регистрируете ИП, сравните ПСН и УСН. Если планируете работать с компаниями, отдельно может быть удобно работать с НДС.
Когда лучше переходить с самозанятости?
Когда доход подходит к 2,4 млн ₽ в год, появляются наемные сотрудники, закупки для перепродажи или регулярные договоры с юрлицами. Подробнее о переходе читайте в статье «Как устроен переход с самозанятого на ИП».
Как сотрудники влияют на выбор налогового режима?
Количество сотрудников — один из ключевых факторов при выборе системы налогообложения. Помимо зарплаты, работодатель уплачивает НДФЛ и страховые взносы за сотрудников. ИП также платит взносы за себя, даже если работает один.
Главное
- Налоговый режим выбирают с учетом клиентов, расходов, НДС, сотрудников и планов развития бизнеса
- В 2026 УСН «Доходы» чаще выгодна бизнесу с небольшими расходами, УСН «Доходы минус расходы» — при существенных подтвержденных затратах
- Патент доступен только ИП и имеет ограничения по доходу 20 млн ₽, а при совмещении с УСН поступления по режимам складываются
- НПД подходит для работы без сотрудников и при доходе до 2,4 млн ₽ в год
- Перед сменой режима важно проверить сроки уведомлений, порядок учета НДС и наличие документов по расходам
Источники:
https://www.nalog.gov.ru/new2026/
https://www.nalog.gov.ru/rn25/news/activities_fts/16589434/
https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/nds_usn/
https://www.nalog.gov.ru/rn87/news/activities_fts/16612615/
https://npd.nalog.ru/
https://ausn.nalog.gov.ru/
https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/mp/
https://www.nalog.gov.ru/rn52/news/activities_fts/15541047/
