Отчисления в пенсионный фонд: как и сколько платит работодатель

В 2025 году система страховых взносов в России существенно изменилась. Это затронуло работодателей всех категорий. Изменения коснулись ставок, порядка расчета налога, сроков уплаты и отчетности. Расскажем, как теперь происходят отчисления в пенсионный фонд с зарплаты, а также о способах оптимизации этих платежей для бизнеса.

Что такое страховые взносы и за что их платят

Работодатели в России обязаны ежемесячно совершать отчисления в пенсионный фонд за своих работников — так называемые страховые взносы. Эти средства формируют основу государственной системы социальной защиты, а также обеспечивают выплаты пенсионерам, медицинскую помощь и социальные пособия.

Такие отчисления идут в Социальный фонд России (СФР), который теперь объединяет функции бывших ПФР и ФСС.

Страховые взносы — это не удержания из зарплаты сотрудника, а дополнительная финансовая обязанность работодателя, которая рассчитывается сверх оклада.

Виды взносов и их ставки в 2025 году

На 2025 год установлен следующий процент отчислений в пенсионный фонд, который применяется к сумме заработка работника:

• Пенсионное страхование — 22%
• Медицинское страхование — 5,1%
• Страхование по временной нетрудоспособности и материнству — 2,9%

Если говорить о том, сколько отчислений в пенсионный фонд идет всего, то общая ставка — 30% от фонда оплаты труда. Однако есть нюанс: с дохода, превышающего установленный лимит, тариф снижается. В 2025 году этот лимит составляет 2 759 000 ₽.

Если зарплата сотрудника выше этой суммы, с превышения применяется:

• Пенсионное страхование — 10%
• Медицинское — 5,1%
• Социальное — 0%

Для малого бизнеса, зарегистрированного в реестре МСП, действует пониженная ставка: 30% на часть зарплаты до 1,5 МРОТ и 15% — на все, что выше.

Расчет страховых взносов

Расчет делается индивидуально по каждому сотруднику. Для этого оклад или иная сумма начислений умножается на соответствующие ставки.

Допустим, заработная плата сотрудника — 100 тысяч ₽ в месяц. Годовой доход — 1,2 млн ₽. Так как это ниже предельной базы, взносы считаются по базовой ставке:

• Пенсионный взнос: 1 200 000 × 22% = 264 000 ₽
• Медицинский взнос: 1 200 000 × 5,1% = 61 200 ₽
• Социальный взнос: 1 200 000 × 2,9% = 34 800 ₽

Итого — 360 тысяч ₽ в год.

Если же зарплата — скажем, 300 тысяч ₽ в месяц, годовой доход составит 3,6 млн ₽, и на сумму свыше лимита уже будет применяться пониженная ставка.

Сроки и способы уплаты

Работодатель выступает страхователем, он обязан перевести страховые взносы до 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Если дата выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.

Перечисление производится через расчетный счет компании в банк — по реквизитам, указанным на сайте налоговой. Задержки и просрочки влекут за собой пени и штрафы.

Для ИП, работающих без сотрудников, страховка фиксирована. В 2025 году взносы составляют:

• Пенсионные — 45 842 ₽
• Медицинские — 7 816 ₽

Суммарно: 53 658 ₽ в год. Дополнительно должно оплачиваться 1% от дохода свыше 300 тысяч ₽.

Отчетность по страховым взносам

Налоговые органы требуют от работодателей регулярной отчетности. Основные формы:

• СЗВ-М — подается каждый месяц (до 15-го числа)
• РСВ (расчет по страховым взносам) — ежеквартально, до 25 числа
• СЗВ-СТАЖ — раз в год, до 1 марта

Все документы можно подать как на бумаге, так и в электронном виде. При нарушении сроков сдачи отчетности работодателю может грозить штраф в размере от 500 ₽ до нескольких тысяч за каждую ошибку.

Оптимизация платежей для бизнеса

Компании имеют возможность отчислять финансы по более низкой ставке, не нарушая законодательство:

1. Переход на упрощенную систему налогообложения (УСН) — снижает общую налоговую нагрузку, особенно для небольших компаний.
2. Регистрация в реестре МСП — позволяет пользоваться пониженными тарифами.
3. Гибкая система премий — часть вознаграждений можно перевести в разряд необлагаемых выплат.
4. Передача функций на аутсорсинг — например, заключение ГПД с самозанятыми может снизить расходы.
5. Региональные программы поддержки бизнеса — многие субъекты РФ предлагают льготы, в том числе на страховые взносы.

Важно тщательно проверять правомерность всех действий и знать, какие отчисления идут в пенсионный фонд, чтобы избежать санкций со стороны налоговой.

Выводы

Страховые взносы — важный инструмент обеспечения социального будущего граждан. Для работодателей это обязательство, от которого зависит финансирование работников в случае болезни, выхода на пенсию или других жизненных обстоятельств.

Понимание правил расчета и своевременное исполнение обязательств позволяет бизнесу избежать штрафов, сохранить репутацию и использовать доступные льготы максимально эффективно.

Источники:

https://www.banki.ru/education/lessons/nalogi/kakie-nalogi-platit-rabotodatel-za-sotrudnika/

https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_1479/322bd40d071db9c628139d9496f4926f56a790dc/

https://www.nalog.gov.ru/rn77/ip/prem_employ/

https://sfr.gov.ru/grazhdanam/workers/pens_nak/chto_nuzh_pens_nak/