Какие налоги платит инвестор

Когда инвестор получает прибыль с ценных бумаг, он должен платить налог на доход. Но есть условия, при которых можно воспользоваться льготой. В каких случаях это возможно и как отчитываться перед налоговой, рассказывает Андрей Лисин, квалифицированный инвестор, аккредитованный Центробанком инвестиционный советник, основатель консалтингового агентства «ФинФокс».

Какой налог нужно платить с доходов от инвестиций

На фондовой бирже есть три распространенных вида ценных бумаг:

• Акция. Это доля в бизнесе, которая дает право получать часть дохода компании — дивиденды
• Облигация. Это расписка, которая подтверждает, что вы одолжили компании деньги. За это вам регулярно поступают купоны — проценты от номинальной стоимости бумаги
• Пай инвестиционных фондов (ПИФ). Это часть портфеля, в котором собрано много активов разных компаний — и акций, и облигаций

Есть еще два вида доходов, которые можно получить с этих активов:

• Спекулятивный доход. Инвестор покупает бумагу, а потом продает ее дороже и зарабатывает на разнице в цене. Например, вы купили акцию за 100 ₽, а продали за 150 ₽ — заработали 50 ₽
• Доход с дивидендов или купонов. Когда вы держите ценную бумагу, по которой предусмотрены выплаты, они автоматически поступают на ваш брокерский счет

Все эти доходы облагаются НДФЛ. Для налоговых резидентов Российской Федерации он составляет 13%.

С 2021 года на доход больше 5 млн ₽ действует повышенная ставка. Налог рассчитывается по прогрессивной шкале: из 5 млн ₽ берут 13%, а из средств, которые превышают эту сумму, 15%.

Сейчас расчет ведут отдельно по каждой налоговой базе — например, доход от инвестиций считают отдельно от зарплаты. С 2023 года НДФЛ будут считать с суммы всех доходов.

Как брокер отчитывается за вас перед налоговой службой

Налог с дивидендов российских ценных бумаг считается автоматически — они приходят на брокерский счет уже за вычетом НДФЛ.

Купоны и доход от спекулятивных сделок поступают в полном объеме. Если вы пользуетесь услугами российского брокера, то он выполняет функции налогового агента — отчитывается и платит за вас. Делать он это будет в зависимости от того, как вы поступите с деньгами:

• Если вы хотите вывести средства, брокер отправит их вам, но перед этим рассчитает и удержит налог, чтобы в конце календарного года выплатить ваш НДФЛ
• Если вы оставите деньги на счете, брокер в конце года сложит все ваши доходы, вычтет убытки и рассчитает налог из того, что получится в итоге. Эти деньги он снимет с вашего счета и отправит в Федеральную налоговую службу

В каких случаях нужно отчитываться и платить самостоятельно

Есть ситуации, когда инвестор должен сам декларировать доход с инвестиций и выплачивать НДФЛ:

• Вы закрыли год с убытками и хотите засчитать их в следующий доходный период. В таком случае можно уменьшить сумму, которая будет облагаться налогом, и вернуть то, что вы переплатили. Это называется перенос убытков по брокерскому счету. Для этого нужно подать в ФНС декларацию 3-НДФЛ, где будут отражены убытки за прошлые периоды, но не больше, чем за последние 10 лет.

Допустим, в 2021 году вы неудачно продавали свои активы и потеряли на этом 15 000 ₽. И представим, что за 2022-й вы заработаете 100 000 ₽. Тогда вы сможете уведомить налоговую о прошлых убытках, чтобы она посчитала НДФЛ с меньшей суммы. Налог с дохода составит: (100 000 ₽ – 15 000 ₽) х 13% = 11 050 ₽ вместо 13 000 ₽.

• Вы получаете дивиденды с иностранных акций. Зарубежный эмитент удерживает с дивидендов налог по той ставке, которая действует в его стране. Если ставка меньше 13%, нужно будет доплатить разницу в ФНС России.

• Вы пользуетесь услугами зарубежного брокера. В отличие от российского, он не является налоговым агентом. Инвестор должен самостоятельно выгружать брокерский отчет, заполнять декларацию и уплачивать НДФЛ
• У вас российский брокер, но вы не налоговый резидент Российской федерации. В таком случае нужно отчитываться и платить по месту налогового резидентства

Что будет, если не выплатить налог

ФНС штрафует тех, кто вовремя не отчитывается о своих доходах или платит налоги с опозданием.

• Если просрочить подачу декларации. Декларацию 3-НДФЛ нужно подать до конца апреля следующего года после отчетного. Если 30 апреля выпадает на выходной, крайний срок переносится на ближайший рабочий день. Если не успеть, налоговая будет начислять штраф за каждый месяц опоздания в размере 5% от неуплаченного налога, но не меньше 1000 ₽ и не больше 30% от суммы налога
• Не заплатить по декларации до 15 июля — со следующего дня налоговая будет считать пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки ЦБ РФ
• Не указать в декларации все доходы — налоговая оштрафует на 20% от суммы, которую вы не выплатили. Если ФНС посчитает, что вы скрыли свои доходы умышленно, размер штрафа составит 40%

В каких ситуациях действуют налоговые льготы

Есть несколько вариантов налоговых льгот, которые позволяют не платить НДФЛ с дохода от спекулятивных сделок на бирже.

• ИИС с вычетом типа Б. Вы можете закрыть индивидуальный инвестиционный счет через 3 года после его создания и получить вычет НДФЛ со всех доходов, кроме дивидендов и купонов. Подробнее про ИИС читайте в статье «Как открыть ИИС и какие преимущества он дает»
• Инвестиции в высокотехнологичный сектор экономики. Если вы купили акции инновационных российских компаний и продали их больше чем через год, у дохода с продажи будет нулевая налоговая ставка. Список компаний можно посмотреть на сайте Московской биржи. Льгота действует до 31 декабря 2022 года
• Льгота долгосрочного хранения. Не нужно платить налог, если вы купили ценные бумаги после 1 января 2014 года и к моменту продажи владели ими больше 3 лет. Льгота действует на акции, облигации и ПИФы. Но только в том случае, если вы заработаете не больше 3 млн ₽ за каждый год владения активами. Сумма свыше этого лимита будет облагаться налогом.
  Например, вы держали акции 3 года, а потом продали их и получили 10 млн ₽ прибыли. Из них 9 млн ₽ освободят от НДФЛ, а с 1 млн ₽ вы заплатите 13% — 130 000 ₽.

Льготы — это меры по поддержке инвесторов, которые вкладываются в свои активы на долгий срок. Если использовать их грамотно, во многих случаях не придется платить налоги с прибыли от ценных бумаг. Открыть свой брокерский счет и покупать активы можно с сервисом Газпромбанк Инвестиции — для этого достаточно скачать приложение и зарегистрироваться через «Госуслуги».