Содержание
Налог на проценты нужно заплатить только в том случае, если за год проценты по вкладу перешагнули необлагаемый порог. Например, за 2025 год этот порог составляет 210 000 ₽. Получается, что пока суммарный процентный доход за календарный год по вкладам во всех банках не дотянул до лимита, то платить ничего не нужно, а если превысил — налогом облагается только сумма выше этого порога. В статье показываем, как пересчитать налог своими силами, чтобы убедиться, что в уведомлении от налоговой нет ошибок. Также разбираемся, на какие тонкости обратить внимание в 2026 году.
Как устроен НДФЛ по вкладам
Налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) облагаются только проценты, которые банк начислил и выплатил по вкладу за календарный год, в случае если они в своей сумме превысили необлагаемый налогом лимит.
Важный момент для расчета — дата зачисления выплаченных процентов: день, когда деньги реально оказались на счете. Сам налог уплачивают в следующем году не позднее 1 декабря: проценты, что пришли в 2025-м, будут учтены в платеже, который необходимо погасить в 2026 году.
Если проценты начислены в российских банках, то какие-либо документы в ФНС отправлять не надо: сведения туда уходят от банков, а налоговая служба рассчитывает налог и высылает уведомление с суммой для уплаты.
С каких вкладов берут налог в 2026 году
При расчете налога учитывают проценты, полученные в 2025 году по срочным вкладам, вкладам до востребования, накопительным и другим банковским счетам со ставкой больше 1% годовых. Название продукта значения не имеет: важно, выплачивал ли банк проценты.
Но платить налог нужно не всем: требуется только тем, у кого сумма процентов по вкладам и/или накопительным счетам больше суммы необлагаемого порога. Сам порог не фиксированный — он устанавливается ежегодно. Механика простая: ключевую ставку Банка России фиксируют на 1-е число каждого месяца в течение года, из 12 значений выбирают самое крупное и умножают на 1 млн ₽. В 2025-м верхней точкой ключевой ставки стало значение 21% годовых, поэтому необлагаемый порог равен 210 000 ₽.
Вклады в рублях: для рублевых продуктов нужно сложить все проценты, полученные во всех российских банках за год, и далее сравнить с суммой необлагаемого порога, равному 210 000 ₽. Если итоговая сумма превысила порог, то под налог попадает только полученная разница. Допустим, за 2025 год по нескольким рублевым вкладам сумма процентов дошла до 284 620 ₽. Первые 210 000 ₽ налогом не облагаются, а все, что сверх, — да. Соответственно, получается 284 620 ₽ – 210 000 ₽ = 74 620 ₽. Если вкладов несколько, в подсчет берут проценты по всем сразу. Сумма налога в данном примере составит 9700,6 ₽ при ставке НДФЛ 13%.
Когда по вкладам налога нет: некоторые выплаты освобождены от НДФЛ уже сразу. Сюда входят:
- Проценты по эскроу-счетам
- Доход по рублевым вкладам и счетам с почти нулевой доходностью — до 1% годовых при условии, что ставка не поднималась выше весь год
И напомним, что даже по обычному вкладу налог не будет начисляться, пока проценты держатся в пределах установленного порога, то есть, если за 2025 год сумма процентов не превысила 210 000 ₽.
Как формируется налог на доход по вкладам
Определяем налоговую базу: для начала смотрим, превысил ли процентный доход за год необлагаемый порог. Это мы уже сделали. Та часть, что оказалась выше порога, и будет налоговой базой, то есть суммой, на которую начислят НДФЛ.
Ставки НДФЛ: какой будет ставка НДФЛ, определяют налоговый статус человека, а также его совокупный доход за год. Для резидентов действует базовая ставка 13%. Ставку 15% и выше применяют, когда совокупный годовой доход превысил сумму в 2,4 млн ₽. У нерезидентов же ставка сохраняется в районе 15% при любой сумме дохода.
Статус резидента привязан к тому, сколько дней человек был в России: если набралось 183 календарных дня за год и больше — человек автоматически становится резидентом, а гражданство уже перестает играть роль в этом вопросе.
Чтобы перепроверить начисления, хватит двух шагов:
- Вычислить разницу между вашей суммой процентов, полученных за год во всех банках по вкладам и накопительным счетам со ставкой свыше 1% годовых и необлагаемым порогом в 210 000 ₽.
- Умножить этот остаток на свою ставку НДФЛ.
Для резидента, который платит 13%, выйдет так: сумма процентов сверх лимита 210 000 ₽ × 13%.
Как рассчитать налог — разбираем по шагам
Рассчитать размер суммы вашего налога можно по банковским выпискам за 2025 год или вы можете запросить справку о выплаченных процентах в своем банке. В выписке отметьте строки с начисленными процентами. Для вкладов в валюте дополнительно нужен курс Банка России на дату каждого зачисления.
Порядок шагов:
- Подсчитайте рублевые процентные выплаты.
- Выберите процентные выплаты в валюте.
- Пересчитайте каждую валютную выплату в рубли по курсу Банка России на день зачисления.
- Сложите все суммы.
- Отнимите 210 000 ₽.
- Если остаток положительный, умножьте его на вашу ставку НДФЛ.
Если цифры не сходятся с суммой в уведомлении, сверьтесь с датами выплат: не исключено, что проценты поступили на счет в другом году и в расчет они просто не попали.
Подбирая вклад, выгоду удобно сразу смотреть с поправкой на налог. Калькулятор на странице вкладов Газпромбанка рассчитает ставку под вашу сумму и срок, а еще покажет, сколько именно вы получите. Открыть вклад можно онлайн, без визита в отделение. Чтобы стать клиентом, оформите заявку на карту.
Пример с рублевым вкладом: за 2025 год вкладчик заработал на процентах 284 620 ₽. Налоговая база:
284 620 ₽ — 210 000 ₽ = 74 620 ₽
Налог по ставке 13%:
74 620 ₽ × 13% = 9 700,6 ₽
Округляем — 9 701 ₽.
Примеры с валютными вкладами: проценты пришли в долларах — $730. На день выплаты официальный курс был 91,25 ₽:
$730 × 91,25 ₽ = 66 612,5 ₽
Если это единственная за год выплата процентов, то налоговая база не появится. Теперь посчитаем иначе: за 2025 год рублевых выплат было произведено на сумму в 168 400 ₽, валютных после пересчета — 66 612,5 ₽. Складываем:
168 400 ₽ + 66 612,5 ₽ = 235 012,5 ₽
Превышение над лимитом:
235 012,5 ₽ — 210 000 ₽ = 25 012,5 ₽
НДФЛ при 13%:
25 012,5 ₽ × 13% = 3 251,625 ₽
После округления — 3 252 ₽.
Что нового для ИП и при чем здесь НДС
Обычного вкладчика-физлица НДС не касается — для него существует только НДФЛ.
У индивидуальных предпринимателей с 2026 года действует свое правило. Проценты по банковским вкладам и остаткам на счетах ИП теперь облагаются НДФЛ, как у обычных физлиц — даже на УСН и автоУСН — и в доход по спецрежиму больше не попадают. Первые такие начисления 2026 года уйдут в налог, который заплатят в 2027-м. А с НДС все работает по-другому, поскольку для упрощенцев опустили планку доходов, после которой НДС становится обязательным. Но проценты по вкладам ИП в этот лимит можно не засчитывать.
Главное
- Налог по вкладам платят те, у кого проценты за год превысили лимит. Для доходов 2025 года это 210 000 ₽: все, что сверх, идет в базу по НДФЛ
- Держите вы вклады в одном банке или в нескольких — лимит от этого не меняется: он один на человека
- Налог за прошедший год платят до 1 декабря следующего года. Декларацию подавать не нужно: ФНС посчитает сумму сама и пришлет уведомление
Источники:
https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/deeb3189e859806a5eda495b89553a10d0f9b393/
https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/3e4bbd6dd9fb5dd4e9394f447653506e1d6fa3a9/
https://www.nalog.gov.ru/rn02/ifns/0274/info/15579157/
https://www.cbr.ru/hd_base/keyrate/
https://buh.ru/news/s-2026-goda-deystvuyut-novye-pravila-nalogooblozheniya-protsentov-po-vkladam-ip.html
