Налоговый вычет за благотворительность: как получить

Содержание

Что такое налоговый вычет за благотворительность Кто может получать вычет Как рассчитать сумму возврата Пошаговая инструкция по оформлению Особые случаи и ограничения Вывод

Некоммерческие организации (НКО) получают деньги от людей и компаний. Чтобы поддержать таких благотворителей, государство позволяет вернуть часть суммы через налоговый вычет. Разберемся, как оформить социальный налоговый вычет на благотворительность и кто может воспользоваться этим правом.

Что такое налоговый вычет за благотворительность

Налоговый вычет на благотворительность — это социальная льгота, которая позволяет частично компенсировать средства, переданные на нужды некоммерческих организаций (НКО). Такая форма поддержки государства побуждает граждан и бизнес чаще участвовать в благотворительности и делать дорогостоящие взносы. Возврат можно оформить в размере 13% от суммы, направленной на добрые дела, но с рядом ограничений: максимальная сумма, подлежащая вычету, не может превышать четверти (25%) от налогооблагаемого годового дохода. В ряде субъектов РФ допускается дополнительный лимит в размере 5%, повышая планку до 30%.

Кто может получать вычет

Право на вычет дано налоговым резидентам РФ — тем, кто находился в стране не менее 183 дней за последние 12 месяцев. Подать заявление можно за пожертвования, сделанные в течение последних трех лет. Например, в 2025 году можно оформить возврат за пожертвования 2022, 2023 и 2024 годов.

Физлица, уплачивающие НДФЛ по ставке от 13% и выше, вправе рассчитывать на вычет на благотворительность. Также льгота доступна индивидуальным предпринимателям на общей системе налогообложения. Организации, зарегистрированные за рубежом, но имеющие представительства на территории РФ, также могут воспользоваться этим правом.

Важно: добровольные пожертвования должны быть направлены в благотворительные организации, указанные в ст. 219 НК РФ — это фонды, религиозные и образовательные учреждения, организации культуры, науки, медицины и спорта.

Помимо денежных средств, вычет возможен и на переданное имущество, если есть документы, подтверждающие его покупку и безвозмездную передачу.

Как рассчитать сумму возврата

Максимально возможный социальный вычет на благотворительность рассчитывается с учетом ограничения — 25% от годового дохода. Возврату подлежит 13% от суммы, вписывающейся в этот предел. При этом стоимость может быть любой.

Пример: если благотворитель заработал за год 2 млн ₽, он уплачивает НДФЛ в размере: 2 000 000 × 13% = 260 000 ₽.

Если на благотворительность потрачено 200 000 ₽ (меньше 25% от дохода), эта сумма вычитается из налоговой базы: 2 000 000 — 200 000 = 1 800 000 ₽.

В этом случае налог составит: 1 800 000 × 13% = 234 000 ₽.

Разница между уплаченным и пересчитанным налогом составляет: 260 000 — 234 000 = 26 000 ₽. Эту сумму и вернут на счет налогоплательщика.

В некоторых регионах России действуют дополнительные налоговые льготы для тех, кто делает пожертвования в государственные и муниципальные учреждения культуры, а также в их целевые капиталы (эндаументы). Например, в Московской и Курганской областях можно получить увеличенный налоговый вычет — до 30% от суммы пожертвования вместо стандартных 25%.

Пошаговая инструкция по оформлению

Для физлиц необходимо подготовить следующий пакет документов:

Декларация по форме 3-НДФЛ за соответствующий год
Справка 2-НДФЛ с места работы
Квитанции или банковские документы, подтверждающие перевод средств, например, банковские выписки, договоры на пожертвование

Получить налоговый вычет за благотворительность еще проще с сервисом «Налоговый вычет» от партнера Газпромбанка ООО «Налогия». Платформа помогает оформить вычет онлайн, без визитов в налоговую. Просто загрузите подтверждающие чеки и справки, а специалисты сервиса заполнят декларацию, подскажут, если документов не хватает, и отправят данные в ФНС.

Для юрлиц важно иметь следующие документы:

Квитанции или банковские документы, подтверждающие перевод средств на благотворительность
Декларация по форме 3-НДФЛ за соответствующий год

Пакет с заполненной налоговой декларацией, копиями документов и заявлением о возврате части налога передается в налоговую инспекцию по месту жительства лично или онлайн через кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Для этого перейдите в раздел «Жизненные ситуации», выберите пункты «Подать декларацию 3-НДФЛ» и затем «Социальные вычеты», заполнив поля. Оставшиеся документы можно загрузить в отсканированном виде.

Проверка занимает до трех месяцев. После ее завершения, при положительном решении, вычет перечисляется на банковский счет в течение 30 календарных дней.

Особые случаи и ограничения

Компаниям следует проверить свое право на налоговые преференции. Далее оформляется документация:

Договор пожертвования
Акт передачи средств или имущества
Подтверждение оформления налоговой льготы
Декларация по налогу на прибыль

Документы подаются в налоговый орган либо в бумажной, либо в электронной форме через личный кабинет организации.

Налоговые органы откажут в возврате, если:

Перевод сделан не самой благотворительной организации, а ее фонду
Пожертвование сопровождалось получением выгоды для жертвователя
Средства направлены не НКО, а физическому лицу
Лицо оформляет вычет как самозанятое — в этом режиме такая льгота недоступна

Вывод

Расходы на благотворительность относятся к налоговым вычетам. Грамотно оформленный вычет — способ пожертвовать финансовую помощь и вернуть часть затрат. Главное — действовать в рамках закона и соблюдать требования к отчетности. Если вы активно участвуете в благотворительности, не забывайте воспользоваться возможностью частичного возврата средств. Но также помните, что помощь может быть неденежной, например, передача вещей, имущества и бесплатные услуги.

Источники:

https://www.mos.ru/news/item/134853073/

https://trends.rbc.ru/trends/social/62b9a5249a79472b691f8662

https://www.nalog.gov.ru/rn77/program/5961249/

https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/soc_nv/soc_nv_blg/