Что изменится для бизнеса в 2026 году: новые законы и правила

2026 год станет одним из самых значимых для российского малого и среднего бизнеса за последнее десятилетие: 1 января вступает в силу масштабная налоговая реформа. Она затрагивает почти все ключевые налоговые режимы — от НДС до патента, а также меняет правила начисления страховых взносов. Для многих предпринимателей это означает рост нагрузки и необходимость пересматривать финансовую модель. Рассказываем, что стоит учесть владельцам бизнеса.

НДС и УСН: новая ставка и снижение лимитов на упрощенке

Одним из самых обсуждаемых аспектов реформы стало повышение ставки НДС. С 1 января 2026 года основная ставка увеличилась с 20% до 22%.

Для малого бизнеса, который раньше не сталкивался с этим налогом, правила тоже новые — снижается порог освобождения от НДС для компаний на упрощенной системе налогообложения (УСН). Если раньше на упрощенке этого налога не было, то с 2025 года его стали платить компании с годовым доходом выше 60 млн ₽. А теперь порог снижается втрое.

С 2026 года НДС обязаны платить компании на УСН с выручкой от 20 млн ₽ по итогам 2025 года. Это касается и юридических лиц, и индивидуальных предпринимателей.

Компании на УСН, впервые ставшие плательщиками НДС, смогут выбрать ставку из трех вариантов:

• Общую 22%
• Специальную 5% — при годовом доходе от 20 млн ₽ до 272,5 млн ₽ (без права на вычет входного налога)
• Специальную 7% — от 272,5 млн ₽, но не выше 490,5 млн ₽ (без права на вычет входного налога)

Патентная система: снижение лимитов и изменение логики применения

Патентная система налогообложения (ПСН) долгое время была удобным инструментом для небольшого бизнеса, например салонов красоты и торговых точек. Многих привлекала фиксированная сумма налога. Но с 1 января 2026 года максимально допустимый годовой доход для работы на этом режиме снижается втрое и теперь составит всего 20 млн ₽. Это изменение превращает ПСН в режим исключительно для микробизнеса.

Если начать 2026 год на патенте, но в какой-то месяц выручка перешагнет порог в 20 млн ₽ — патент «сгорит». В этом случае придется платить налоги по правилам УСН или общей системы, причем с самого начала действия патента. Поэтому тем, кто зарабатывает больше 1,6 млн ₽ в месяц, стоит подумать о том, чтобы сразу использовать упрощенку.

Правила соблюдения лимитов станут жестче. Теперь неважно, работает предприниматель только на патенте или совмещает его с УСН — как только общая выручка по всем направлениям превысит 20 млн ₽, право на патент теряется. Если лимит превышен, предприниматель обязан сам уведомить налоговую в течение 10 дней и перейти на другой режим. Если этого не сделать вовремя, налоговая переведет бизнес на общую систему (ОСНО) принудительно.

Страховые взносы за сотрудников: льготная ставка работает по-другому

Льготную ставку страховых взносов тоже пересмотрели — сотрудники будут обходиться дороже. Теперь платить максимальные 30% придется с более значимой части зарплаты — с суммы в пределах 1,5 МРОТ (вместо прежнего 1 МРОТ). Льготная ставка 15% теперь будет начисляться только на ту часть зарплаты, которая превышает увеличенный порог (36 000–38 000 ₽ в зависимости от МРОТ).

Прежние правила сохраняются для ограниченного перечня компаний из приоритетных отраслей, к которым относятся производственные предприятия (например, мебельные цеха или пошив одежды), ИТ-компании, социальные НКО.

Кроме того, вводится обязательное начисление страховых взносов на руководителя даже в тех случаях, когда он — единственный учредитель юрлица и формально не получает зарплату.

Дополнительные изменения: отчетность и штрафы

Реформа затрагивает не только ставки и лимиты, но и правила ведения учета. В частности, обновляются формы счетов-фактур и требований по книгам покупок и продаж.

Для предпринимателей, которые впервые будут работать с НДС, предусмотрены послабления: в первый год за несвоевременную сдачу отчетности штрафы могут снизить.

Как бизнесу подготовиться

Чтобы мягко пройти через изменения, предпринимателям стоит уже сейчас провести аудит налоговой нагрузки и оценить, попадет ли бизнес под новые лимиты. Важно рассчитать бюджет на 2026 год: учесть повышение страховых взносов, возможное появление НДС и пересмотр патентных условий.

Бизнесу с сотрудниками в переходный период пригодится финансовая подушка — повышение нагрузки по страховым взносам и НДС может совпасть с сезонными колебаниями доходов.

Главное

• Новая ставка НДС: основная ставка налога вырастет с 20% до 22%
• Порог доходов для работы на УСН без НДС снижается: если выручка за 2025 год превысит 20 млн ₽, в 2026 году бизнес станет плательщиком НДС по ставке от 5% до 22%
• Лимит доходов для патента (ПСН) сокращается в три раза — с 60 млн ₽ до 20 млн ₽. Патент становится режимом исключительно для микробизнеса
• Рост зарплатных налогов: страховые взносы по ставке 30% теперь будут платиться с суммы 1,5 МРОТ (вместо 1 МРОТ)

⇒Подпишись на наши статьи

Источники:

https://www.nalog.gov.ru/rn91/ifns/ifns7/info/16588304/

https://www.nalog.gov.ru/rn91/ifns/ifns_yalta/info/16589224/

https://www.kontur-extern.ru/info/81877-usn_i_nds

https://www.consultant.ru/legalnews/29652/

https://www.buhgalteria.ru/article/obzor-izmeneniy-v-nk-rf-s-2026-goda-po-zakonu-425-fz-ot-28-11-2025

https://www.klerk.ru/blogs/fedresurs/670815