Прямые и косвенные налоги: какие бывают и зачем нужны

Налоги — это основа экономической системы любой страны. Они нужны не только для поддержания финансовой стабильности, но и для обеспечения работы ключевых сфер, таких как здравоохранение, образование. Без налогов невозможно нормальное функционирование государственных институтов и общества в целом. В статье рассказываем про виды налогов, порядок уплаты и штрафы за неисполнение.

Общее о налогах

Налоги — это деньги, которые люди и компании должны платить государству по закону. Эти средства используются для финансирования различных нужд: от строительства дорог и обеспечения правопорядка до социальных программ и национальной безопасности. Налоги — это основной источник наполнения бюджета, без которого невозможна нормальная работа государства. Они помогают важным отраслям расти и развиваться.

Что такое объект налогообложения?

Объект налогообложения — это то, с чего берут налог. В зависимости от того, кто является налогоплательщиком — физическое или юридическое лицо — объектами налогообложения могут быть различные активы. Например, у физических лиц это доходы от трудовой деятельности или процентов по вкладам, а также недвижимость и транспортные средства. Для юридических лиц объектами налогообложения являются прибыль, имущество, активы и операции с ценными бумагами.

Зачем платить налоги и куда они идут?

Основная цель уплаты налогов — это финансирование государственных расходов. Собранные налоги идут на строительство школ, больниц, дорог, обеспечение безопасности, а также поддержку пенсионеров и малоимущих. Без налогов государственные программы не смогли бы существовать.

Когда граждане и компании платят налоги, они вносят свой вклад в развитие страны. Это социальная ответственность каждого, ведь через налоги обеспечивается поддержание стабильности и улучшение качества жизни всех граждан.

Кто устанавливает налоговую ставку?

Размер налогов зависит от того, на что конкретно он начисляется. В России система налогообложения организована на трех уровнях: федеральном, региональном и местном. Например, на федеральном уровне устанавливаются такие налоги, как НДС (налог на добавленную стоимость), НДФЛ (налог на доходы физических лиц) и налог на прибыль организаций. Региональные налоги, включая транспортный налог, регулируются властями субъектов Российской Федерации, а такие налоги, как налог на имущество физических лиц, контролируются муниципальными органами.

Виды налогов

Налоги можно классифицировать по нескольким критериям, что помогает лучше понять их структуру и принципы действия.

По уровню введения:

• Федеральные налоги применяются на территории всей страны и включают НДС, НДФЛ и налог на прибыль организаций
• Региональные налоги устанавливаются властями субъектов РФ, например, налог на имущество организаций и транспортный налог
• Местные налоги контролируются муниципальными образованиями, к ним относятся земельный налог и налог на имущество физических лиц

По методу взимания:

• Прямые налоги взимаются с доходов или собственности налогоплательщика, такие как НДФЛ и налог на прибыль
• Косвенные налоги — это те, которые мы платим, когда покупаем товары и услуги. Они уже включены в цену. Примеры: НДС и акцизы

По типу налоговых ставок :

• Пропорциональные налоги имеют фиксированную ставку, которая не зависит от размера налоговой базы (например, НДС)
• Прогрессивные налоги — когда те, кто зарабатывает больше, платят больший процент налога
• Регрессивные налоги предполагают уменьшение ставки с увеличением налоговой базы

Уровни налогообложения

В России система налогообложения состоит из трех уровней: федерального, регионального и местного. Это дает возможность каждой ветви власти самостоятельно контролировать налоговые аспекты и использовать собранные деньги для решения задач, нужных для определенной территории.

Принципы налогообложения

Основные принципы налогообложения включают:

• Законность: налоги взимаются только в соответствии с законодательством
• Равенство и справедливость: налогоплательщики с одинаковыми доходами или имуществом должны платить одинаковые суммы налогов
• Экономическая обоснованность: налоги не должны быть слишком высокими, чтобы люди и компании могли нормально работать и зарабатывать
• Прозрачность и определенность: правила налогообложения должны быть четкими и понятными для всех участников

Дополнительно действует принцип недискриминации. Другими словами, правила налогов должны быть справедливыми для всех, неважно, богатый ты или бедный.

Отличия налогов от других платежей

В отличие от других обязательных платежей, налоги не подразумевают предоставления взамен конкретной услуги. Например, транспортный налог взимается за владение транспортным средством, но за него не предоставляется прямая услуга. Сборы, напротив, взимаются за получение конкретных услуг или разрешений, таких как регистрация имущества.

Что такое косвенные и прямые налоги

Прямые налоговые сборы платят люди и компании со своих доходов и имущества. Они поступают в бюджет напрямую от плательщика. Чем выше благосостояние и заработок, тем больше размер таких начислений.

Разновидности прямых налогов:

1. На прибыль компаний

Его перечисляют в бюджет российские предприятия на общей системе налогообложения и зарубежные компании, которые работают в нашей стране и получают здесь доход. Чем больше зарабатывает организация, тем больше она платит.

Ставка — 25%: 17% идет в региональный бюджет, а 8% — в федеральный.

Для компаний, работающих на специальных налоговых режимах, а также для самозанятых предусмотрены другие виды сборов, заменяющие этот. Например, предприниматели на упрощенке платят 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами. А самозанятые — 4% с доходов от физлиц и 6% — от юрлиц и ИП.

2. На имущество

Его платят и компании, и граждане, у которых есть недвижимость. Для компаний размер сбора определяют в зависимости от среднегодовой или кадастровой стоимости имущества. Ставка зависит от региона, но не может быть более 2,2% от среднегодовой и более 2% от кадастровой стоимости.

Для физлиц, владеющих жильем, гаражами, хозпостройками и другой недвижимостью, размер сбора зависит от кадастровой стоимости объекта. Ставки утверждают местные власти, но они не могут превышать:

• 0,1% — для жилой недвижимости, гаражей, хозяйственных построек до 50 кв.м.
• 2% — для объектов из специального списка
• 2,5% — для элитной недвижимости, стоимостью более 300 млн ₽
• 0,5% — для прочих объектов

Законодательством предусмотрены федеральные и региональные льготы для отдельных категорий налогоплательщиков.

3. На доходы физических лиц (НДФЛ)

НДФЛ оплачивают граждане, трудоустроенные по трудовому договору, а также получающие другие виды доходов: от сдачи в аренду недвижимости, выигрыши, подарки.

Ставки на удержания с зарплаты:

• 13% — если ваш годовой доход менее 2,4 млн ₽
• 15% — при доходе от 2,4 до 5 млн ₽
• 18% — если доход от 5 до 20 млн ₽
• 20% — при заработке от 20 до 50 млн ₽
• 22% — при доходе от 50 млн ₽

Налоговым агентом по НДФЛ с зарплаты выступает работодатель. Именно он перечисляет сбор в бюджет за своих сотрудников.

4. Транспортный налог

Взимается с владельцев транспортных средств (ТС) — физических и юридических лиц. С его помощью формируется часть бюджета, направляемая на содержание и развитие дорожной инфраструктуры: ремонт и строительство дорог, организацию дорожного движения, обеспечение безопасности. Таким образом владельцы авто косвенно участвуют в поддержании тех дорог, по которым ездят.

В общем случае размер сбора зависит от мощности двигателя транспорта. Но для отдельных видов ТС он рассчитывается иначе (п.2 ст.359 НК РФ). Налоговые ставки устанавливают на региональном уровне, поэтому в каждом субъекте РФ они свои.

Для некоторых категорий граждан, например, инвалидов, ветеранов, предусмотрены скидки или полное освобождение от уплаты.

5. Земельный налог

Этот налоговый сбор уплачивают собственники земельных участков — граждане и организации. Базой для расчета суммы платежа является кадастровая стоимость земли.

Проценты, взимаемые в бюджет, определяют муниципальные образования. Однако величина сбора не может превышать 1,5% от стоимости участка.

Косвенные налоги скрыты от плательщика — они включены в цену товаров и услуг. По ним с бюджетом рассчитывается бизнес, но фактически — оплачивает покупатель.

Основные косвенные налоги:

• Налог на добавленную стоимость (НДС). Его базовая ставка — 20%. На отдельные категории товаров, например, на молочные продукты и мясо, действует сниженная ставка 10%. А на экспорт — 0%
• Акцизы. Этот сбор добавляется к стоимости алкогольной продукции, табачных изделий, бензина. Величина сбора зависит от разновидности товара
• Таможенные пошлины. Их взимают при ввозе товаров из-за рубежа. Ставки зависят от продукции, договоренностей по условиям торговли с конкретной страной

Отличие прямых налогов от косвенных

Ключевое различие между прямыми и косвенными налоговыми платежами заключается в механизме их взимания. Прямые налогоплательщик перечисляет в бюджет самостоятельно, тогда как косвенные закладываются в конечную цену продукции, то есть перекладываются на конечного потребителя.

При этом существует исключение: НДФЛ. Несмотря на формальную принадлежность к прямым сборам, его уплату за работника осуществляет работодатель — в статусе налогового агента он обязан ежемесячно перечислять соответствующую сумму в бюджет.

Для государственного бюджета косвенные налоговые платежи обладают рядом преимуществ:

• Обеспечивают более стабильные и предсказуемые поступления
• Сложнее поддаются уклонению от уплаты
• Требуют меньшего административного ресурса для контроля
• Функционируют в автоматическом режиме

Наиболее значимыми источниками доходов бюджета среди косвенных налогов выступают НДС и акцизы.

В отличие от косвенных, прямые налоговые сборы предполагают более трудоемкий процесс: нужно вести учет доходов и расходов, подавать декларации, проводить проверки. Однако именно они считаются более справедливой формой налогообложения, так как их размер определяется платежеспособностью плательщика — чем выше доход, тем существеннее налоговая нагрузка.

Сравнение прямых и косвенных налогов

Прямые налоги:

• Как оплачивается: напрямую налогоплательщиком, за исключением НДФЛ
• Как взимается: с доходов или стоимости имущества
• Виден ли потребителю: да, сумма заранее известна
• Примеры: транспортный, земельный, имущественный налоги, НДФЛ

Косвенные налоги:

• Как оплачивается: организациями, реализующими товары и услуги
• Как взимается: включены в стоимость товаров и услуг
• Виден ли потребителю: нет, размер сбора заложен в цене покупки
• Примеры: НДС, пошлины и акцизы

Налогообложение бизнеса

Для предпринимателей в России предусмотрены различные налоговые режимы в зависимости от их доходов и специфики деятельности:

• Налог на прибыль организаций составляет 20% и исчисляется с налогооблагаемой прибыли предприятия. Это один из ключевых налогов для бизнеса
• Упрощенная система налогообложения (УСН) — это способ для малого бизнеса платить меньше налогов. Есть два варианта: либо отдавать 6% от всех денег, что заработал, либо 15% от прибыли
• Патентная система налогообложения. Для маленьких предприятий есть особый способ платить налоги — патент. Это когда платишь заранее определенную сумму, которая зависит от рода деятельности плательщика
• Налог на профессиональный доход (НПД) доступен самозанятым гражданам и включает ставку 4% при взаимодействии с физическими лицами и 6% — при работе с юридическими лицами

Отраслевые налоги

Некоторые виды бизнеса обязаны платить специальные налоги. Например, сельхозпроизводители уплачивают единый сельскохозяйственный налог в размере 6%, а для игорного бизнеса действуют фиксированные налоговые ставки.

Косвенные налоги

Косвенные налоги включают НДС, который составляет 20%, и акцизы на определенные товары. Эти налоги добавляются к стоимости товаров и услуг и оплачиваются покупателями.

Имущественные налоги

Имущественные налоги включают:

• Налог на имущество организаций: ставка зависит от стоимости имущества
• Транспортный налог: размер зависит от мощности транспортного средства
• Земельный налог: рассчитывается на основе кадастровой стоимости земли

Возможность снижения ставки налога на прибыль

Для некоторых компаний, которые занимаются крупными инвестиционными проектами или работают в регионах с особыми экономическими условиями, возможно снижение ставки налога на прибыль до 12,5%. Это стимулирует развитие экономики и привлечение инвестиций в стратегически важные регионы.

Порядок уплаты

Чтобы правильно уплатить налоги, необходимо выбрать налоговый режим, подать декларации и уплатить налог в установленные сроки. Бизнесу также нужно перечислять авансовые платежи на единый налоговый счет (ЕНС).

С развитием технологий уплата налогов онлайн становится все более популярной. Вот несколько основных способов:

1. Личный кабинет налогоплательщика

Каждый гражданин и организация могут зарегистрироваться в Личном кабинете налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) России. В этом кабинете можно:

• Проверить задолженность по налогам
• Подать налоговые декларации
• Оплатить налоги с помощью электронных платежей

2. Через Госуслуги

На Госуслугах также доступна возможность уплаты налогов. Для этого необходимо зарегистрироваться и авторизоваться на сайте. После этого можно выбрать нужный налог и произвести оплату.

3. Мобильные приложения банков

Многие банки предлагают своим клиентам мобильные приложения, через которые можно быстро и удобно оплачивать налоги. Для этого нужно выбрать соответствующий раздел в приложении, указать сумму и реквизиты.

4. Электронные платежные системы

Существуют и сторонние электронные платежные системы, которые позволяют осуществлять платежи в пользу ФНС. Для этого необходимо выбрать категорию «Оплата налогов» и следовать инструкциям.

Несмотря на развитие онлайн-сервисов, многие предпочитают традиционные методы уплаты налогов. Рассмотрим основные из них:

1. Банковские отделения

Оплату налогов можно произвести в любом отделении банка. Для этого нужно заполнить платежное поручение, указав все необходимые данные: ИНН, КПП, код бюджетной классификации и сумму налога. После этого достаточно передать поручение кассиру.

2. Почтовые отделения

Еще один традиционный способ — это оплата через почту. Для этого нужно заполнить аналогичное платежное поручение и отправить его через почтовое отделение. Однако стоит учитывать, что такой способ может занять больше времени.

Контроль уплаты налогов

Федеральная налоговая служба проверяет, правильно ли люди и компании платят налоги. Она может проверять документы или приезжать с проверкой, чтобы вычислить тех, кто не платит вовремя или обманывает.

Налоги в 2024 году

В 2024 году внесены важные изменения в налоговое законодательство, включая повышение страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, изменение форм отчетности и увеличение акцизов на некоторые товары. Эти изменения направлены на улучшение дисциплины и повышение доходов бюджета. Также активизируется процесс цифровизации налоговых процедур — электронные сервисы упрощают связь с налоговыми органами и снижают количество ошибок.

Налоговая нагрузка

Налоговая нагрузка определяет, сколько денег из заработанного люди или компании отдают на налоги. Это помогает понять, не слишком ли много налогов платят люди и бизнес.

Ответственность за неуплату налогов

Нарушение налогового законодательства может привести к серьезным последствиям, что прописано в статье 198 УК РФ, и наказывается штрафом в размере от 100 до 300 тысяч ₽, либо принудительными работами, либо арестом на срок до 6 месяцев, либо лишением свободы до 1 года.

За то же действие, совершенное в крупном и особо крупном размере, санкции строже. Крупным считается сумма налогов, превышающая за 3 года 2 700 000 ₽, а особо крупным размером — сумма, превышающая за 3 года 13 500 000 ₽. В таком случае грозит штраф 200-500 тысяч ₽, либо принудительные работы до 3 лет, либо лишение свободы на тот же срок.

Заключение

Налоги — это фундамент, на котором держится государство. Они обеспечивают стабильное развитие экономики и социальных программ. Понимание налоговой системы помогает людям и компаниям грамотно планировать свои финансы и своевременно исполнять налоговые обязательства.

Источники:

https://quote.rbc.ru/news/article/6683ea789a79476632b5850b

https://www.banki.ru/wikibank/nalog/