Содержание
В 2026 году бизнесу на УСН с доходами от 20 до 60 млн ₽ придется платить НДС и осваивать новую отчетность. Упрощенка стала сложнее из-за снижения порога дохода в рамках налоговой реформы. При этом на экспериментальном спецрежиме АУСН настройки сохранятся до конца 2027 года.
Рассказываем, как контролировать приближение к порогу уплаты НДС, использовать учетные системы и преимущества автоупрощенки. В конце статьи подготовили чек-лист: 5 шагов для предпринимателя, чья компания превысила порог дохода.
Как автоупрощенка поможет бизнесу
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АвтоУСН, АУСН) позволяет индивидуальным предпринимателям и компаниям упростить взаимодействие с Федеральной налоговой службой (ФНС). Здесь нет деклараций по УСН, также не нужно сдавать расчеты по НДФЛ и страховым взносам, а суммы налогов рассчитываются по данным банка и онлайн-касс.
На АУСН порог до уплаты НДС в 2026 году сохранился на уровне 60 млн ₽. Налоговые ставки и предельные размеры доходов на автоупрощенке в течение двух лет меняться не будут — это закреплено Федеральным законом № 17-ФЗ. Чтобы использовать АУСН, нужно открыть счет в уполномоченном банке, таком как Газпромбанк.
Перейти на АУСН с УСН и НПД можно с первого числа любого месяца. Новые ИП и компании могут сделать это сразу после регистрации (на это есть 30 дней). Для ОСНО и ЕСХН переход возможен только с 1 января нового года при условии, что уведомление в налоговую подано до 31 декабря текущего года.
Заявление подается в банке, где открыт расчетный счет, или через кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Пороги доходов на УСН в 2026 году
В этом году ИП и компаниям на УСН нужно отслеживать три порога доходов:
20 млн ₽ — когда доход превышает эту сумму, появляется обязанность платить НДС.
Можно применять пониженную ставку 5% или основную ставку — 22%. При использовании основной ставки для ряда товаров могут действовать льготные ставки 10% и «Без НДС», если они есть в перечнях, утвержденных Правительством РФ. Например, туда относятся некоторые продовольственные товары, товары для детей и медицинские изделия.
На основной ставке можно применять вычет, то есть уменьшить часть налога к уплате — об этом рассказываем дальше.
Порог для уплаты НДС будет постепенно уменьшаться. В 2027 году он составит 15 млн ₽, а с 2028 года и в последующие годы — 10 млн ₽. В зачет идет доход за прошлый год: если превышен порог в 15 млн ₽ в 2026 году, то платить НДС придется уже с 2027 года.
272,5 млн ₽ — размер пониженной ставки, если она используется вместо основной, увеличивается с 5% до 7%.
490,5 млн ₽ — право на УСН утрачивается со следующего месяца. Можно использовать только основную ставку 22% и применять вычет НДС.
Пороги считаются по доходу кассовым методом — учитываются фактические оплаты или поступления денег на счета в банке в течение года. Для определения лимита дохода можно использовать данные книги учета доходов и расходов (КУДиР). Но лучше регулярно отслеживать порог дохода, так как при его превышении новые условия начинают действовать уже со следующего месяца.
Вместе с появлением НДС повышается нагрузка на внутренний и внешний документооборот: оптовым продавцам потребуется оформление счетов-фактур по каждой реализации (для розницы достаточно сводного документа), заполнение книги продаж и покупок, а также ежеквартальная сдача декларации по НДС в налоговую.
Основная и пониженные ставки НДС. Что выгоднее для бизнеса
Тем, кто раньше не сталкивался с НДС, может показаться, что пониженные ставки выгоднее. Но это не всегда так. Выбор зависит от торговой наценки.
Если наценка высокая, выгоднее применять пониженные ставки. Если минимальная — есть смысл платить НДС по основной ставке — 22% (10%).
Ключевое отличие основной ставки — возможность вычета. Налог можно уменьшить на сумму входящего НДС, который указан в счетах-фактурах поставщиков.
При выборе пониженных ставок НДС перейти на основные в 2026 году можно в течение первых четырех кварталов их применения или не ранее чем через 12 последовательных налоговых периодов, то есть через три года (если не утрачено право применения).
Если применяются основные ставки, перейти на 5% и 7% можно с начала любого квартала.
Пример расчета НДС
Рассмотрим на примере, как рассчитывается НДС для разных участников цепочки производства и продажи, если у них разные ставки.
ООО «Производитель», которое использует материалы собственной лесозаготовки для изготовления и продажи деревянных столов ручной работы. Товар облагается НДС. Компания выбрала пониженную ставку на УСН — 5%. Стоимость товара — 105 000 ₽ за штуку, включая НДС (5 000 ₽).
«Производитель» продает столы ООО «Оптовый магазин». Оно использует основную ставку НДС на УСН — 22%, поэтому может принять НДС к вычету.
Чтобы сохранять рентабельность и получать прибыль, «Оптовый магазин» добавляет наценку 10 000 ₽ к цене без НДС и 22% НДС: 110 000 + (110 000 * 22%) = 130 420 ₽, включая НДС 22% (24 200 ₽).
ООО «Сеть ресторанов» — конечный покупатель, платит за каждый стол 130 420 ₽, включая НДС.
В результате:
- ООО «Производитель» заплатило НДС 5000 ₽
- ООО «Оптовый магазин» — 19 200 ₽, поскольку приняло входящий НДС к вычету. То есть из суммы НДС по основной ставке 24 200 ₽ вычли 5000 ₽, которые уже заплатил «Производитель»
Почему компании выбрали такие ставки
ООО «Производитель» не закупает материалы у поставщиков, поэтому не может принять по ним НДС к вычету. Оно могло бы выбрать основную ставку 22%, ведь ООО «Оптовый магазин» все равно примет к вычету входящий НДС. Но у ООО «Производитель» также закупаются напрямую розничные покупатели. А значит, оно может проиграть конкуренцию другой компании, которая продает аналогичный товар за 115 000 ₽.
ООО «Оптовый магазин» могло бы тоже выбрать ставку 5% и тем самым снизить стоимость товара для конечного покупателя. Исходим из того, что ценообразование компании происходит добавлением НДС к цене. У компании небольшая наценка из-за высокой конкуренции: если не делать вычет входящего НДС, придется повысить цену без НДС, чтобы сохранить рентабельность бизнеса. А так как компания сотрудничает с крупными юридическими лицами, работающими на общей системе налогообложения (ОСНО), то с основной ставкой НДС это будет уже невыгодное для них соотношение цены без НДС и входящего НДС, который они также примут к вычету.
Сроки уплаты НДС
НДС рассчитывается поквартально. Налог за прошедший квартал платят в течение следующего квартала раз в месяц до 28-го числа, по 1/3 от общей суммы. Если 28-е число выпадает на выходной, срок сдвигается.
Например, за I квартал 2026 года платежи распределяются так:
- первый платеж — до 28 апреля
- второй платеж — до 28 мая
- третий платеж — до 29 июня
Чек-лист: 5 шагов предпринимателя, превысившего порог дохода
1. Выберите ставку НДС и скорректируйте стоимость товаров и услуг
Решите, будете вы повышать цены или просто включите НДС. Кроме того, необходимо учитывать показатели рентабельности бизнеса, объем закупок с НДС, налоговые режимы и ставки контрагентов, поставщиков, а также изменений в их ценах. Сверьтесь с актуальными перечнями Правительства РФ, в которых утверждена номенклатура товаров, работ и услуг для применения НДС 10% и нулевой ставки НДС.
2. Провести анализ своей кредиторской задолженности
Если были авансы от покупателей, отгрузка по которым будет производиться в период применения НДС, то необходимо будет сверху начислить НДС и заплатить его в бюджет. Либо оформить дополнительные соглашения к договорам с клиентами и выставить счета на НДС.
3. Настройте документооборот
Настройте порядок регистрации входящих и исходящих учетных документов, перейдите на электронный документооборот с контрагентами и на универсальные передаточные документы (УПД) с оптовыми покупателями. Это упростит и ускорит передачу документов.
4. Начните отслеживать долю вычетов НДС за год
Чтобы избежать налоговых проверок, стоит отслеживать долю вычетов НДС от суммы начисленного налога, не допуская возмещения НДС. Превышение этой границы — не нарушение, но повод для внимания со стороны налоговой.
5. Подключите учетную систему для упрощения работы с НДС и отчетностью
Кстати, декларация по НДС предоставляется только в электронном виде, ее удобно формировать и сдавать через программу. А еще, если у вас розничные продажи, то нужно подготовить к работе с НДС кассовую технику.
Как упростить работу с НДС
Автоматизировать работу с бухгалтерией и налогами, в том числе с НДС, помогают учетные системы, такие как 1С:БизнесСтарт. Она разработана на основе программы 1С:Бухгалтерия, но вместо бухгалтерской лексики использует бизнес-терминологию — предприниматель может вести учет и сдавать отчетность самостоятельно.
Программа автоматически рассчитает НДС и учтет его в документах, проконтролирует долю вычетов и заполнит декларации. Также можно сравнить режимы налогообложения и выбрать оптимальный, исходя из фактических или планируемых показателей бизнеса. В программе есть контроль доли вычета. При этом контролируемое значение может быть любым: рекомендуемое — 89%, но может быть, например, 99%.
Если вы уже перешли на АУСН, система поможет:
- проверять расчет банков
- работать с документами и счетами
- вести складской учет и работать с маркированным товаром
- вести кадровый учет
Кроме того, сервис формирует отчеты, с которыми проще контролировать процессы, такие как: «Анализ продаж», «Остатки товаров», «Доходы и расходы» и не только.
ИП на УСН при открытии расчетного счета в Газпромбанке получают доступ к 1С:БизнесСтарт с тарифом «УСН/Патент без сотрудников» бесплатно на 12 месяцев, а также другие полезные сервисы для бизнеса от партнеров.
Главное
- В 2026 году компании и ИП на УСН должны платить НДС с доходов 20–60 млн ₽. Это не только дополнительная налоговая нагрузка, но и более сложная отчетность
- Один из способов отсрочить уплату НДС — переход на АУСН. На этом налоговом режиме порог до уплаты НДС в 2026 году сохранился на уровне 60 млн ₽
- Упростить работу с НДС и отчетами помогают автоматизированные учетные системы, такие как 1С:БизнесСтарт. Откройте счет для бизнеса в Газпромбанке — и получите доступ к сервису на год бесплатно
Источники:
https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_410240/
https://ausn.nalog.gov.ru/
https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/autotax_system/
