Содержание
Еще пару лет назад НДС (налог на добавленную стоимость) был уделом больших компаний. Но налоговая реформа 2026 года сделала НДС реальностью для тысяч предпринимателей на упрощенке (УСН). Теперь НДС касается и малого, и среднего бизнеса тоже.
Рассказываем, когда возникает обязанность по уплате НДС, как выбрать ставку, чтобы не переплачивать, и как вести документооборот, чтобы налоговая не выставила штраф.
Правило 20 миллионов
Самый важный вопрос: нужно ли вам вообще думать про НДС? Ответ кроется в годовой выручке юрлица или ИП на УСН. Сейчас эта граница составляет 20 млн ₽ в год.
Пока ваши доходы (нарастающим итогом с начала года) не достигли этой суммы, для вас ничего не меняется. Если вы работали на УСН без НДС, то по-прежнему продолжаете применять УСН без НДС. Дополнительных отчетов тоже сдавать не нужно: бухгалтерию можно вести, как раньше.
Ситуация меняется в тот момент, когда выручка превышает лимит 20 млн ₽ в год. С первого числа следующего месяца вы обязаны платить НДС, а бухгалтерия станет сложнее.
Выбираем ставку
Налоговую ставку при переходе на НДС можно выбрать: или льготные 5–7%, или стандартные 22%.
Для стандартной ставки есть исключение: НДС по социально значимым товарам с низкой торговой наценкой можно уменьшить с 22% до 10%. Это некоторые виды продуктов питания, лекарств, детской одежды.
Казалось бы, выбор очевиден: зачем платить 22%, если государство разрешает платить 5%? Однако все не так просто.
Для бизнеса на УСН, превысившего лимит, есть два сценария работы.
Сценарий 1: применяются льготные ставки (5% и 7%). Можно сказать, что это специальное предложение для малого бизнеса:
- 5% — при доходах от 20 до 272,5 млн ₽ в год
- 7% — при доходах от 272,5 до 490,5 млн ₽ в год
Выбирая низкую ставку, вы теряете право на налоговые вычеты. Представьте, что вы купили товар у поставщика за 122 ₽ (в том числе 22 ₽ НДС). Если вы работаете по льготной ставке, эти 22 ₽ «сгорают» — уменьшить на них налог нельзя, вы просто записываете их в расходы.
Льготная ставка выгодна тем предпринимателям, которые продают услуги, интеллектуальный продукт или товары с минимальными объемами закупок. Если вы бизнес-консультант, разработчик ПО или сдаете помещения в аренду, у вас практически нет «входящего» НДС, который возникает при оплате товаров от поставщиков. Вам выгоднее платить 5% или 7% и не усложнять учет.
Сценарий 2: применяется общая ставка 22%. Вы платите налог по полной программе, как крупный бизнес. Но взамен получаете право на налоговые вычеты — государство учтет НДС, который зашит в платежах поставщикам.
Это хороший вариант для торговли и производства. Если вы закупаете дорогие материалы, оборудование или товар для перепродажи, в их цене уже учтен НДС. На общей ставке вы можете вычесть этот входящий налог из того, что должны государству. Плюс крупным заказчикам выгоднее работать с вами, так как они тоже смогут принять ваш НДС к вычету.
Как выставлять документы
Работа с документами и бухучет на НДС становятся сложнее. Основных изменения — три:
- Счета-фактуры: с появлением в вашей жизни НДС теперь к каждому акту или накладной придется прикладывать счет-фактуру, где указывают сумму налога и ставку.
- Книга продаж: это специальный реестр (таблица), куда ваша бухгалтерская программа записывает каждый ваш выставленный счет-фактуру.
- Декларация: раз в квартал (до 25-го числа следующего месяца) надо подавать электронную декларацию по НДС.
НДС уплачивают по истечении квартала — в течение трех месяцев равными частями, до 28 числа (государство дает своеобразную рассрочку). Например, за первый квартал 2026 года НДС оплачивают так:
- Первый платеж — 28 апреля
- Второй платеж — 28 мая
- Третий платеж — 29 июня (перенос, так как 28 июня выпадает на выходной)
Какие ошибки можно допустить
Забытый «хвост»: вы превысили лимит в 20 млн ₽ в середине года, но по инерции продолжили выставлять счета без НДС. Налоговая это увидит и доначислит налог. Платить его придется из своего кармана — сверх той цены, которую уже заплатил покупатель.
Ошибка с вычетами: вы выбрали ставку 5%, но по привычке пытаетесь принять к вычету НДС от покупки нового станка. Система это заблокирует, плюс налоговая начислит недоимку и пени. На льготных ставках вычетов нет.
Дробление: создать три разных ИП (на себя, жену и брата), чтобы выручка каждого не превышала лимит — самый опасный путь. ФНС научилась вычислять такие схемы автоматически. Последствия — объединение доходов всех компаний, доначисление налогов по общей ставке (22%) и штрафы.
Главное
- НДС касается ИП и юрлиц на УСН, чей доход превысил 20 млн ₽ в год
- Выбирайте ставку, просчитав оба варианта. Для торговли часто выгоднее 22% с вычетами, для услуг — 5% без вычетов
- Декларации по НДС сдают в электронном виде раз в квартал, налог платят раз в месяц до 28-го числа
Источники:
https://seller.ozon.ru/media/instructions/nds-v-2025-2026-godah-chto-izmenitsya-i-k-chemu-gotovitsya-biznesu/
https://www.forbes.ru/finansy/553010-cto-izmenitsa-v-nalogah-dla-grazdan-i-biznesa-s-2026-goda
https://www.rbc.ru/business/06/01/2026/695295db9a7947d7342baa14
