Как стать самозанятым и какие у них права

Дизайнеры, копирайтеры, мастера маникюра и стилисты — многие профессионалы выбирают режим работы «на себя» и продают свои услуги клиентам напрямую. Чтобы вести свое дело легально, достаточно оформить статус самозанятого и платить налог на профессиональный доход (НПД) — от 4% до 6%. В статье рассказываем главное про самозанятость: зачем и как ее оформлять, кто может применять НПД, как формировать чеки, какие у самозанятых есть права и ограничения.

Кого можно назвать самозанятыми

Самозанятые — специалисты, которые работают на себя, платят налог на профессиональный доход (НПД) и не нанимают работников.

В их числе — фрилансеры, которые берут заказы от разных клиентов и работают удаленно: дизайнеры, программисты, копирайтеры и другие.

Среди самозанятых много представителей сферы услуг, которые занимаются частной практикой. Например, парикмахеры, мастера маникюра и педикюра, массажисты и другие.

Зачем оформлять самозанятость

Официальный статус самозанятого дает возможность законно работать на себя и не беспокоиться по поводу возможных проблем с налоговыми органами. А еще самозанятые могут подтвердить свой доход при оформлении банковского кредита или визы — достаточно заказать справку в приложении «Мой налог».

Такой статус дает и ряд преимуществ на фоне работы в штате компании — можно выбирать клиентов и комфортный график работы, самостоятельно устанавливать цены, продвигать товары и услуги. И все это с максимально простым и комфортным налоговым режимом: с более низкой ставкой, без походов в налоговую, деклараций и отчетов.

Кто может стать самозанятым

Оформить самозанятость без обращения в налоговую может любой гражданин России, а также стран Евразийского экономического союза: Казахстана, Киргизии, Армении, Беларуси. Гражданам других государств, чтобы запустить процесс получения статуса самозанятого, для начала нужно получить в налоговой инспекции ИНН.

В общем случае стать самозанятым можно с 14 лет. Раньше — тоже реально, если иметь на руках письменное согласие родителей или опекунов. Еще один вариант оформления «ранней самозанятости» — вступление в брак. Это автоматически делает человека дееспособным, даже в случае развода.

Однако самозанятым разрешены не все виды деятельности. Например, в этом статусе нельзя работать в качестве охранника, частного детектива и заниматься любой деятельностью, где нужна лицензия: например, в сфере алкоголя или табака. Также в статусе самозанятого запрещено продавать товары, которым по закону нужна маркировка «Честный знак»: молочную продукцию, упакованную воду,пиво и слабоалкогольные напитки, медицинские товары и бады и т.д.

Ограничения есть и по уровню годового дохода — он не должен превышать 2,4 млн ₽. После этой суммы самозанятый автоматически перестает быть плательщиком НПД и обязан платить со всех следующих доходов 13% НДФЛ. Другой вариант — стать ИП на УСН 6%, где порог годового дохода сильно выше.

В чем различия между ИП и самозанятым

Самозанятые и индивидуальные предприниматели (ИП) — физические лица, которые могут вести предпринимательскую деятельность в установленном законом порядке. Однако эти статусы имеют ряд отличий.

Обязательные платежи

У плательщиков НПД есть только один обязательный платеж — налог на профессиональный доход. Его размер зависит от того, с кем работает исполнитель: если с физическими лицами, он платит 4% от дохода, если с юридическими — 6%.

Предприниматели могут выбирать разные системы налогообложения в зависимости от вида деятельности, объема выручки, количества сотрудников:

• Упрощенная система. Предполагает оплату налогов по ставке 6% с доходов или 15% с доходов минус расходы
• Патентная система. ИП оплачивает фиксированную сумму за патент. Она зависит от рода занятий и региона
• Основная система. По ней нужно платить налог на прибыль 20%
• Автоматизированная упрощенная система. Можно выбрать 8% от доходов или 20% от доходов за вычетом расходов
• Единый сельскохозяйственный налог. Ставка зависит от субъекта, где работает ИП и составляет от 0% до 6% от дохода

Помимо этого предприниматели оплачивают страховые взносы, даже если не имеют никаких доходов. Также они могут являться плательщиками НДС.

Лимит заработка и виды деятельности

Плательщики НПД имеют серьезные ограничения по доходам — не более 2,4 млн ₽ в год. Предприниматели на упрощенке могут получать доход до 450 млн ₽.

Самозанятые не имеют права перепродавать товары или вести посредническую деятельность. На ИП такие ограничения не распространяются. Кроме того, предприниматель может получить лицензию на некоторые виды бизнеса, недоступные плательщикам НПД.

Наличие сотрудников

Вести деятельность по НПД можно только самостоятельно. Если для развития бизнеса требуется команда, этот статус не подходит. В отличие от ИП, которым разрешено нанимать сотрудников.

Прием платежей

Плательщики НПД принимают оплату наличными или на карту. Предприниматели могут завести расчетный счет, а также подключить эквайринг для безналичных платежей.

Бюрократические формальности

У самозанятых все просто:

• Для регистрации статуса достаточно скачать приложение и заполнить онлайн-форму
• Нет никакой обязательной отчетности, единственное требование — формировать через приложение чеки

Открыть ИП тоже не сложно. Но для этого необходимо уплатить пошлину и подать документы в налоговую инспекцию. Кроме того, предприниматели должны отчитываться перед ФНС — объем отчетности зависит от системы налогообложения.

Можно ли быть ИП и самозанятым одновременно

Да, законодательство допускает совмещение статуса индивидуального предпринимателя и плательщика НПД. Такая возможность прямо предусмотрена Федеральным законом № 422‑ФЗ.

Но это сочетание статусов действует с рядом ограничений. Оно несовместимо с иными налоговыми режимами. ИП теряет право пользоваться любыми другими системами налогообложения, например, упрощенкой или патентом.

Кроме того, самозанятый должен соблюдать ограничения по годовому доходу в 2,4 млн ₽ в год. Еще он теряет возможность пользоваться услугами наемных работников.

Плюсы и минусы совмещения самозанятости и ИП

Если вы — плательщик НПД

Плательщики НПД имеют преимущества, например, могут:

1. Использовать расчетный счет и эквайринг. Это упростит работу с покупателями и позволит развивать бизнес в интернете, принимая безналичные платежи.
2. Вести лицензируемые виды бизнеса. Статус ИП позволяет получить лицензии на некоторые виды деятельности, например, медицинскую или в сфере перевозок.
3. Повысить доверие со стороны клиентов. Статус предпринимателя вызывает доверие у клиентов. Многие организации предпочитают не сотрудничать с физлицами на НПД.
4. Перестроиться при превышении дохода. Если ваш бизнес будет развиваться и вы превысите годовой лимит доходов, вам не придется приостанавливать деятельность. Нужно будет просто перейти на другой налоговый режим.

Однако оформление ИП требует времени и затрат: нужно подать документы на регистрацию в налоговую службу и оплатить госпошлину.

Если вы — ИП

Основное преимущество перехода ИП на НПД с другого налогового режима — экономия на налогах и обязательных страховых отчислениях. Еще такая деятельность не требует формирования налоговой отчетности.

Принимая решение о смене режима, необходимо помнить об ограничениях по сумме годового дохода и невозможности нанимать работников. Это создает сложности для масштабирования бизнеса.

Еще один важный нюанс, связан с формированием будущей пенсии. ИП на НПД не обязаны делать пенсионные отчисления. С одной стороны, это помогает сэкономить, но с другой — если не удастся накопить нужного количества пенсионных баллов, вы рискуете остаться без страховой пенсии. А социальную начинают выплачивать на 5 лет позже.

Как оформить самозанятость: 2 способа

Оформить самозанятость можно не выходя из дома. Это займет 10 минут. Есть два способа регистрации: с помощью официального приложения ФНС «Мой налог» и через приложения некоторых банков.

Способ 1 — «Мой налог»

Скачайте приложение «Мой налог» и зарегистрируйтесь, следуя инструкциям. В приложение можно также войти с помощью учетной записи на Госуслугах или личного кабинета налогоплательщика на nalog.ru.

Способ 2 — приложение банка

Откройте мобильное приложение банка и введите в поиске «Свое дело» или «Самозанятый». Выберите сервис для самозанятых и подключите его.

Во время регистрации обоими способами вам предстоит выбрать 1–5 видов деятельности и регион, в котором планируете работать или где находятся основные клиенты. Срок регистрации может занять до шести дней, уведомление о статусе самозанятого приходит в течение 1–2 суток.

Как ИП стать самозанятым

Если вы уже имеете статус ИП и хотите перейти на НПД, выполните следующие шаги:

• Скачайте приложение «Мой налог». Регистрация в приложении понадобится, чтобы создавать чеки и оплачивать налоги
• Уведомьте налоговую о прекращении применения прежнего налогового режима. Способ подачи зависит от вашей текущей системы налогообложения
• Подготовьте и сдайте отчетность. Период — с начала календарного года до даты снятия с учета по прежней системе налогообложения
• Погасите все финансовые обязательства. Внесите оставшиеся налоговые платежи и уплатите причитающиеся страховые взносы

Если вы переходите в новый статус с патента до того, как истек срок его действия, вы можете сделать возврат оплаченных за неиспользованный период денег.

Если у вас пока нет регистрации ни в качестве ИП, ни в качестве плательщика НПД, рекомендуется сначала оформить самозанятость, а затем зарегистрироваться в качестве предпринимателя. В соответствии с письмом ФНС в такой ситуации статус налогоплательщика НПД сохраняется.

Как самозанятые платят налоги

Каждый факт реализации товаров или услуг необходимо отражать в приложении «Мой налог». Система автоматически рассчитывает налог по итогам месяца на основании внесенных чеков. Если в отчетном периоде не было продаж, налоговая база не формируется — соответственно, платеж не начисляется.

Если вы зарегистрировались в качестве самозанятого через приложение банка, то у вас есть возможность заявлять о доходе через приложение на те суммы, которые вы получаете на счет этого банка. При поступлении денег за выполненные работы у зарегистрированных через этот же банк самозанятых должна появиться кнопка «Заявить о доходе». Нажав на нее, документ автоматически отправляется в налоговую.

После поступления оплаты чеки нужно отправлять клиентам. Это делают любым способом, например, по почте или в мессенджере.

Отсутствие чека при совершенной сделке чревато санкциями: за первое нарушение — штраф в размере 20% от суммы сделки, за повторное — штраф составляет всю сумму операции.

Особенности налогообложения:

• Налоговый период — один календарный месяц
• До 12‑го числа следующего месяца в приложении появляется уведомление с суммой налога
• Крайний срок оплаты — 28-е число того же месяца

Если начисленная сумма меньше 100 ₽, она переносится на следующий налоговый период. Оплатить сбор можно через приложение.

Для упрощения процесса доступна опция автоплатежа: достаточно привязать банковскую карту и активировать автоматическое списание средств.

Новым налогоплательщикам НПД предоставляется бонус в размере 10 тысяч ₽, который можно использовать для частичной оплаты налога. Бонус уменьшает налоговую ставку на 1% по платежам от физических лиц, и на 2% — по вознаграждениям от юрлиц и ИП.

Источники:

https://www.gosuslugi.ru/help/faq/professional_income_tax/103301

https://www.mos.ru/otvet-ekonomika-i-biznes/kak-stat-samozanyatym/

https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_311977/30ba0412dfedfe46e8061ea063246bac59da2b69/