Индивидуальный предприниматель (ИП) — это человек, который ведет предпринимательскую деятельность без оформления юрлица. Для этого он проходит несложную процедуру регистрации.

Определение термина приводится в статье 11 НК РФ и раскрывается в статье 23 ГК РФ. Согласно законам, ИП — это физическое лицо, зарегистрированное в налоговой службе. После этого он может вести любую предпринимательскую деятельность, за исключением:

В соответствии со статьей 2 ГК РФ, индивидуальный предприниматель ведет бизнес, отвечая за него своим имуществом. Это значит, что при наличии долговых обязательств они могут быть погашены за счет личных средств — денежных накоплений, денег от продажи автомобиля или недвижимости. 

Предприниматель ведет бизнес под своими ФИО. Эти данные указывают во всех официальных документах. Но при работе с клиентами бизнесмен может выбрать название на свое усмотрение.

ИП имеют право работать без открытия банковского счета. Но на практике это неудобно, поскольку сильно ограничивает возможности: индивидуальный предприниматель не может принимать безналичные платежи и заключать сделки на сумму от 100 тысяч ₽.

Открыть ИП может любой желающий, если ему есть 18 лет. Это можно сделать с 14 лет при согласии родителей, а также с 16 лет, будучи дееспособным.

Чтобы зарегистрироваться в качестве предпринимателя, нужно:

После этого в течение трех суток ваш бизнес зарегистрируют, и вы сможете получить лист о внесении в ЕГРИП — единый государственный реестр ИП. 

Такого понятия как имущество ИП не существует. Предприниматель приобретает и регистрирует транспортные средства, жилую и коммерческую недвижимость как физическое лицо. 

Тем не менее предприниматели по упрощенной системе налогообложения в некоторых случаях освобождаются от уплаты налога на имущество, если используют его в коммерческих целях. Для этого им нужно предоставить в ФНС документы, подтверждающие, что объект применяется для ведения деятельности.

Определение системы налогообложения — важное решение, от которого зависит размер налогов, а значит, и прибыль бизнеса. 

ОСН предполагает уплату всех предусмотренных законодательством налогов, а также обязывает вести бухучет. При ее выборе ИП должен платить НДС, НДФЛ, имущественный и земельный налоги.

Единственным существенным отличием от юрлица при таком способе налогового обложения является отсутствие налога на прибыль. Дело в том, что прибылью ИП является его собственный доход, с которого он уплачивает НДФЛ.

Такой вариант налогообложения используется бизнесменами чаще всего. Его преимущество заключается в отсутствии необходимости платить в бюджет НДФЛ (по доходам от бизнеса), имущественный налог (за объекты, которые используются в бизнесе), НДС.

При этом бизнесмен может выбрать вариант расчета налога:

Выручкой являются все денежные поступления от покупателей и клиентов, а прибыль — это выручка за минусом понесенных расходов. При выборе подходящего варианта стоит подсчитать, какой из них выгоднее.

УСН могут применять не все, а только те компании, которые получают менее 265,8 млн ₽ годового дохода и имеют меньше 130 сотрудников. Также использовать эту систему не могут предприниматели, ведущие подакцизный бизнес. 

При использовании этого варианта предприниматель оплачивает патент, который заменяет ему другие налоги. Применять его могут только компании, в которых трудится менее 15 человек и только при ведении определенных видов бизнеса. Их перечень зависит от региона.

Это режим, которым могут пользоваться только физические лица — предприниматели и самозанятые. Они уплачивают фиксированный налог: 4% от выручки, полученной от граждан, и 6% от выручки, поступившей от компаний.

Применять такой механизм расчета сборов могут только лица, чей годовой доход меньше 2,4 млн ₽, и у которых нет сотрудников. Кроме того, он не позволяет заниматься перепродажей товаров.

Эту систему применяют те, кто трудится в сельскохозяйственной отрасли. Ставка для них составляет 6%. Базой для расчета служит прибыль.

Источники:

https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/ecba25c5ee75edc02f685823ed10abe2b0d7b887/