Аудируемое лицо:

«Газпромбанк» (Акционерное общество).
Внесено в Единый государственный реестр юридических лиц за № 1027700167110.

Москва, Российская Федерация.

Независимый аудитор:

АО «КПМГ», компания, зарегистрированная в соответствии с законодательством Российской Федерации, член сети независимых фирм КПМГ, входящих в ассоциацию KPMG International Cooperative (“KPMG International”), зарегистрированную по законодательству Швейцарии.

Внесено в Единый государственный реестр юридических лиц за № 1027700125628.

Член Саморегулируемой организации аудиторов Ассоциации «Содружество» (СРО ААС). Основной регистрационный номер записи в реестре аудиторов и аудиторских организаций 12006020351.

Мнение

Обобщенная консолидированная финансовая отчетность, состоящая из обобщенного консолидированного отчета о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2019 года, обобщенных консолидированных отчетов о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе, изменениях в капитале и движении денежных средств за год, закончившийся на указанную дату, и соответствующих примечаний, подготовлена на основе проаудированной консолидированной финансовой отчетности «Газпромбанк» (Акционерное общество) (далее — «Банк») и его дочерних компаний (далее — «Группа») по состоянию на и за год, закончившийся 31 декабря 2019 года.

По нашему мнению, прилагаемая обобщенная консолидированная финансовая отчетность согласуется во всех существенных аспектах с проаудированной консолидированной финансовой отчетностью в соответствии с принципами, изложенными в Примечании 2.

Обобщенная консолидированная финансовая отчетность

Обобщенная консолидированная финансовая отчетность не содержит всех раскрытий, требуемых Международными стандартами финансовой отчетности. Вследствие этого чтение обобщенной консолидированной финансовой отчетности и нашего заключения об этой отчетности не заменяет чтения проаудированной консолидированной финансовой отчетности Группы и нашего заключения об этой отчетности. Обобщенная консолидированная финансовая отчетность и проаудированная консолидированная финансовая отчетность не отражают влияния событий, имевших место после даты нашего заключения о проаудированной консолидированной финансовой отчетности

Проаудированная консолидированная финансовая отчетность и наше заключение об этой отчетности

В нашем заключении, датированном 24 марта 2020 года, мы выразили немодифицированное мнение о проаудированной консолидированной финансовой отчетности. Наше заключение также включало описание ключевых вопросов аудита. Ключевые вопросы аудита — это вопросы, которые, согласно нашему профессиональному суждению, являлись наиболее значимыми для нашего аудита консолидированной финансовой отчетности за текущий период.

Ответственность руководства за обобщенную консолидированную финансовую отчетность

Руководство несет ответственность за подготовку обобщенной консолидированной финансовой отчетности в соответствии с принципами, изложенными в Примечании 2.

Ответственность аудиторов

Наша ответственность заключается в выражении мнения о том, согласуется ли обобщенная консолидированная финансовая отчетность во всех существенных аспектах с проаудированной консолидированной финансовой отчетностью на основе наших процедур, проведенных в соответствии с Международным стандартом аудита (МСА) 810 «Задания по предоставлению заключения об обобщенной финансовой отчетности».

Колосов А.Е. АО «КПМГ»

Москва, Российская Федерация 14 мая 2020 года

Группа Газпромбанка Обобщенный консолидированный отчет о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе за 2019 год

(в млн руб., если не указано иное)

Примечание 1. Общая информация и основные виды деятельности

Группа Газпромбанка (далее — «Группа») включает в себя:

• «Газпромбанк» (Акционерное общество), который является материнской компанией;
• дочерние банки и финансовые компании, включая Gazprombank (Switzerland) Ltd., Bank GPB International S.A. и АО «Газпромбанк Лизинг», а также ряд прочих финансовых предприятий, обслуживающих банковский бизнес;
• главный бухгалтер (его заместители) Банка;
• ряд крупных небанковских предприятий.

«Газпромбанк» (Акционерное общество) (далее — «Банк») был создан в 1990 году. Банк имеет генеральную лицензию на совершение банковских операций и лицензию на совершение операций с драгоценными металлами, выданные Центральным банком Российской Федерации (далее — «ЦБ РФ»), а также лицензии на проведение операций с ценными бумагами и на осуществление депозитарной деятельности, выданные Федеральной службой по финансовым рынкам, которая в 2013 году стала частью ЦБ РФ. Его дочерние банки и компании также имеют генеральные лицензии на совершение банковских операций в Швейцарии и Люксембурге, лицензии на осуществление инвестиционной, брокерской деятельности и деятельности по управлению активами на Кипре, в Люксембурге и Гонконге.

Банк занимает третье место среди банков Российской Федерации по величине активов и капитала и предоставляет широкий спектр коммерческих и инвестиционных банковских услуг ведущим российским компаниям, включая, в частности, ПАО «Газпром» и его связанным сторонам (далее — «Группа Газпром»). Основными видами корпоративных банковских услуг являются коммерческое кредитование, проектное финансирование, финансирование слияний и поглощений, торговое финансирование, финансовый и операционный лизинги, привлечение депозитов, расчетное и кассовое обслуживание, операции на рынках капитала, услуги по управлению фондами, брокерские услуги, консультационные услуги по вопросам слияний и поглощений и корпоративного финансирования, депозитарные услуги и доверительное управление. Банк также осуществляет сделки по инвестированию в капитал, торговые операции с иностранной валютой и ценными бумагами, а также операции с драгоценными металлами.

Банк оказывает ряд услуг физическим лицам, в том числе сотрудникам корпоративных клиентов Банка. Розничные услуги включают: кредитование, привлечение депозитов, обслуживание дебетовых и кредитных карт, брокерские услуги, услуги по управлению фондами и прочие виды услуг. Банк владеет контрольными долями в ряде небанковских предприятий, которые включены в данную обобщенную консолидированную финансовую отчетность и представлены как отдельные операционные сегменты, включая:

• АО «Газпром-Медиа Холдинг» и его дочерние предприятия (операционный сегмент «Медиабизнес») — российская группа медийных компаний, осуществляющих свою деятельность в основном на территории Российской Федерации по таким направлениям, как телерадиовещание, реклама, издательская деятельность, производство фильмов и их прокат;
• ПАО «ОМЗ» и его дочерние предприятия (далее — «Группа ОМЗ») и ряд прочих промышленных предприятий (вместе образующие операционный сегмент «Тяжелое машиностроение»). Группа ОМЗ производит оборудование для атомных электростанций, специализированные стали, машиностроительное оборудование, производственное и горнодобывающее оборудование. Производственные мощности Группы ОМЗ расположены на территории Российской Федерации и Чешской Республики.
• главный бухгалтер (его заместители) Банка;
• ряд крупных небанковских предприятий.

Юридический адрес Банка: Российская Федерация, 117420, г. Москва, ул. Наметкина, дом 16, корпус 1. Консолидированная финансовая отчетность размещается на сайте Банка www.gazprombank.ru. Данная обобщенная консолидированная финансовая отчетность утверждена к выпуску Правлением Банка 14 мая 2020 года.

Примечание 2. Основные принципы представления обобщенной консолидированной финансовой отчетности

(а) Общие положения

Данная обобщенная консолидированная финансовая отчетность, состоящая из обобщенного консолидированного отчета о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2019 года, обобщенных консолидированных отчетов о прибыли и убытке и прочем совокупном доходе, об изменениях в капитале и о движении денежных средств за 2019 год, а также соответствующих примечаний, составлена на основе проаудированной консолидированной финансовой отчетности Группы, за исключением того, что в ней отсутствуют практически все поясняющие примечания.

Консолидированная финансовая отчетность была утверждена к выпуску Правлением Банка 24 марта 2020 года. Обобщенная консолидированная финансовая отчетность не отражает влияния событий, имевших место после указанной даты выпуска консолидированной финансовой отчетности. Полная консолидированная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (далее — «МСФО»). Это первый комплект годовой консолидированной финансовой отчетности Группы, при составлении которой применен МСФО (IFRS) 16 «Аренда».

Руководство Группы несет ответственность за подготовку обобщенной консолидированной финансовой отчетности в соответствии с требованиями МСФО

Подготовка консолидированной финансовой отчетности в соответствии с требованиями МСФО требует использования руководством Группы оценок и допущений, которые влияют на отраженные в консолидированной финансовой отчетности суммы активов и обязательств и на раскрытие условных активов и обязательств по состоянию на отчетную дату, а также на суммы признанных в финансовой отчетности доходов и расходов Группы за отчетный период. Фактические результаты могут отличаться от указанных оценок. Ключевые суждения, а также допущения, касающиеся будущих событий, и другие основные источники неопределенности по состоянию на дату составления консолидированной финансовой отчетности, которые могут повлечь существенные корректировки балансовой стоимости активов и обязательств в течение следующего финансового года, включают в себя:

• классификацию финансовых активов. Классификация финансовых активов и категория их учета зависят от оценки бизнес-модели, в рамках которой удерживаются финансовые активы, и оценки того, предусматривают ли договорные условия данного финансового актива выплату исключительно основной суммы и процентов на непогашенный остаток основной суммы;
• оценку резервов под кредитные убытки по финансовым инструментам. Величина резервов под кредитные убытки по финансовым инструментам оценивается в размере 12-месячных ожидаемых кредитных убытков (ECL) либо ECL за весь срок действия финансового инструмента в зависимости от того, имело ли место значительное повышение кредитного риска (SICR) с момента первоначального признания этого финансового инструмента. Модели оценки ECL предполагают включение прогнозной информации;
• оценку сложных и неликвидных финансовых инструментов. Оценка сложных и неликвидных финансовых инструментов производится на основе профессиональных суждений, в том числе с использованием моделей оценки. В случае отсутствия активно функционирующих рынков руководство использует допущения касательно соответствующих параметров, используемых для оценочных моделей, некоторые из которых могут не основываться на общедоступных рыночных данных;
• оценку справедливой стоимости идентифицируемых активов и обязательств, приобретенных в результате объединения бизнеса. Оценка справедливой стоимости идентифицируемых активов и обязательств, приобретенных в результате объединения бизнеса, производится на основе профессиональных суждений, в том числе с использованием моделей оценки, которые, помимо прочего, включают допущения касательно будущих результатов деятельности, будущих потоков денежных средств от активов и соответствующих ставок дисконтирования;
• оценку резервов под обесценение нефинансовых активов (включая гудвилл). Оценка резервов под обесценение нефинансовых активов производится на основе профессиональных суждений и с использованием моделей оценки, которые, помимо прочего, включают допущения касательно будущих результатов деятельности, потоков денежных средств от активов, оцениваемых на предмет обесценения, и оценки соответствующих ставок дисконтирования;
• оценку наличия контроля или существенного влияния Группы над объектом инвестиции в тех случаях, когда контроль или существенное влияние определяются на основе контрактных соглашений или прочих факторов, не основанных на правах голосования Группы;
• оценку возмещаемой стоимости отложенных налоговых активов. Признание отложенных налоговых активов производится на основе оценки размера будущей налогооблагаемой прибыли, доступной для использования налоговых убытков, перенесенных на будущие периоды.

(б) Экономическая ситуация в Российской Федерации

Группа осуществляет свою деятельность преимущественно на территории Российской Федерации. Экономика Российской Федерации проявляет некоторые характерные особенности, присущие развивающимся рынкам. Правовая, налоговая и административная системы подвержены частым изменениям и допускают различные толкования. Руководство Группы полагает, что оно предпринимает надлежащие меры по поддержанию экономической устойчивости Группы в текущих условиях.

С 2014 года Группа осуществляет деятельность в условиях секторальных санкций против ряда российских банков и корпораций, включая Банк, а также отдельных российских официальных лиц и предпринимателей. Санкции вводят запрет для лиц из США и ЕС или на территориях США и ЕС совершать операции, связанные с организацией, финансированием или привлечением долгового финансирования для Группы или торговлей долговыми инструментами Группы, со сроком погашения более 14 дней (для санкций США) и 30 дней (для санкций ЕС). Также с 2017 года со стороны США введены ограничения на финансирование определенных российских нефтяных проектов и оборонной промышленности.

В 2018 году Конгресс США выпустил Доклад о главных политических фигурах и олигархах в РФ, их бизнесе и компаниях и об «окологосударственных» (parastatal) компаниях. Доклад не несет дополнительного риска для Группы, так как он не запрещает совершение сделок и иное взаимодействие американским и иностранным лицам с лицами из списка, приложенного к Докладу, активы упомянутых в списке лиц не заблокированы, и санкции на них не распространяются. Кроме того, в санкционный список были включены 26 россиян и 15 российских юридических лиц, их активы на территории США подлежат немедленной заморозке, компаниям США и их партнерам запрещено вести с ними любую экономическую деятельность.

В 2019 году экономическая среда оставалась стабильной, несмотря на ряд краткосрочных шоков на сырьевых рынках. Замедление роста мировой экономики и рост предложения нефти на мировом рынке привели к тому, что цена нефти марки Urals опустилась с 70 долл. США за баррель в 2018 году до 63,6 долл. США за баррель в 2019 году. Средний курс рубля в 2019 году (64,7 руб. за 1 долл. США) был крепким из-за притока средств нерезидентов в ОФЗ, сохранения профицита торгового баланса и возникновения локального дефицита ликвидности в банковской системе в конце 2019 года. ВВП в 2019 году увеличился на 1,3%. Замедление инфляции и уменьшение инфляционных ожиданий привели к тому, что ЦБ РФ перешел к смягчению монетарной политики, снизив в 2019 году ключевую ставку с 7,75% до 6,25%.

Но в первые месяцы 2020 года на мировых рынках наблюдалась значительная нестабильность, вызванная вспышкой коронавируса. Вместе с другими факторами это привело к резкому снижению цен на нефть и фондовых индексов, а также обесценению российского рубля. Эти события повышают уровень неопределенности в российской деловой среде.

Оценить экономический эффект развивающихся событий на момент выпуска обобщенной консолидированной финансовой отчетности не представляется возможным. Ожидается некоторое ухудшение качества корпоративных заемщиков в отдельных отраслях и снижение кредитоспособности населения.

ЦБ РФ предпринимает различные меры по поддержке банковской системы, которые дополнительно будут способствовать выполнению пруденциальных требований.

Консолидированная финансовая отчетность отражает оценку руководством Группы возможного влияния условий осуществления финансово-хозяйственной деятельности на результаты деятельности и финансовое положение Группы. Последующее развитие условий осуществления финансово-хозяйственной деятельности может отличаться от оценки руководства.

(в) Принципы оценки финансовых показателей

Консолидированная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с принципом учета по фактическим затратам, за исключением финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток и оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

(г) Функциональная валюта и валюта представления данных в обобщенной консолидированной финансовой отчетности

Функциональной валютой Банка и большинства его дочерних предприятий является российский рубль, который, будучи национальной валютой Российской Федерации, наилучшим образом отражает экономическую сущность большинства проводимых Группой операций и связанных с ними обстоятельств, влияющих на ее деятельность.

Некоторые из основных дочерних предприятий Группы имеют функциональные валюты, отличные от российского рубля:

Все данные обобщенной консолидированной финансовой отчетности представлены в миллионах рублей, если не указано иное.

(д) Изменения учетной политики

Группа начала применение нового стандарта МСФО (IFRS) 16 «Аренда» с 1 января 2019 года. Ряд других новых стандартов и поправок к ним вступили в действие для годовых периодов, начинающихся 1 января 2019 года, они не оказали существенного влияния на обобщенную консолидированную финансовую отчетность Группы.

МСФО (IFRS) 16 «Аренда»

Группа начала применение МСФО (IFRS) 16 с использованием модифицированного ретроспективного подхода. Данный подход предполагает признание суммарного эффекта от перехода на МСФО (IFRS) 16 в качестве корректировки вступительного сальдо нераспределенной прибыли на 1 января 2019 года без пересчета сравнительной информации.

МСФО (IFRS) 16 заменяет существующее руководство в отношении аренды, в том числе МСФО (IAS) 17 «Аренда», Разъяснение КР МСФО (IFRIC) 4 «Определение наличия в соглашении признаков аренды», Разъяснение ПКР (SIC) 15 «Операционная аренда — стимулы» и Разъяснение ПКР (SIC) 27 «Определение сущности операций, имеющих юридическую форму аренды».

(I) Операции по аренде Группы и порядок их отражения

Группа арендует офисные помещения, производственные помещения, автотранспорт и прочие объекты. Условия договоров аренды согласовываются на индивидуальной основе и могут быть разнообразными. Договоры аренды не подразумевают соблюдение каких-либо ковенант, однако арендованные активы не могут выступать в качестве обеспечения по заемным средствам. До 1 января 2019 года Группа классифицировала договоры аренды, в которых Группа выступала в качестве арендатора, на договоры операционной аренды и договоры финансовой аренды. Группа признавала расход по операционной аренде на равномерной основе на протяжении всего срока действия аренды и признавала активы и обязательства только в той мере, в которой существовала разница в сроках между фактическими выплатами по аренде и признанным расходом.

С 1 января 2019 года введена единая модель учета договоров аренды, в которых Группа выступает в качестве арендатора, предполагающая их отражение на балансе Группы. Согласно этой модели Группа признает актив в форме права пользования, представляющий собой право использовать базовый актив, и обязательство по аренде, представляющее собой обязанность осуществлять арендные платежи. Кроме того, изменился характер расходов, признаваемых в отношении этих договоров, так как в соответствии с МСФО (IFRS) 16 вместо расходов по аренде, равномерно признаваемых в течение срока действия договора, Группа отражает расходы по амортизации активов в форме права пользования и процентные расходы, относящиеся к обязательствам по аренде.

При первоначальном признании обязательство по аренде отражается в величине, равной приведенной стоимости будущих арендных платежей, дисконтированных с использованием процентной ставки, заложенной в договоре, если такая ставка может быть легко определена, или, если такая ставка не может быть легко определена, с использованием внутренней ставки заимствования арендатора, на срок аренды. После первоначального признания обязательство по аренде оценивается по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки.

При первоначальном признании актив в форме права пользования отражается по первоначальной стоимости, которая включает первоначальную оценку обязательства по аренде, скорректированную на арендные платежи на дату начала аренды или до такой даты за вычетом полученных стимулирующих платежей по аренде, первоначальные прямые затраты и оценку затрат, которые будут понесены Группой при демонтаже и перемещении базового актива, восстановлении участка, на котором он располагается, или восстановлении базового актива до состояния, которое требуется в соответствии с условиями аренды. После первоначального признания актив в форме права пользования амортизируется линейным методом.

Период амортизации длится до наступления более ранней из следующих двух дат: окончания срока полезного использования базового актива или окончания срока аренды.

Группа не признает актив в форме права пользования и обязательство по аренде по краткосрочным договорам аренды, в соответствии с которыми срок аренды составляет менее 12 месяцев, а также по договорам аренды базовых активов с низкой стоимостью. Арендные платежи по таким договорам отражаются в составе прибыли или убытка с использованием линейного метода в течение сроков действия.

(II) Упрощения практического характера

При переходе на новый стандарт Группа применила упрощение практического характера, позволяющее оставить в силе прежнюю оценку в отношении того, какие из существующих договоров являются договорами аренды или содержат арендные отношения. Это означает, что Группа применила МСФО (IFRS) 16 ко всем договорам, заключенным до 1 января 2019 года и идентифицированным как договоры аренды в соответствии с МСФО (IAS) 17 и КР МСФО (IFRIC) 4.

Кроме того, Группа применила следующие упрощения практического характера при переходе:

• применила единую ставку дисконтирования ко всем договорам аренды в портфеле, обладающим достаточно схожими характеристиками;
• оценила непосредственно перед датой первоначального применения, являются ли договоры аренды обременительными в соответствии с МСФО (IAS) 37 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы»;
• договоры аренды, по которым срок аренды заканчивается в течение 12 месяцев после 1 января 2019 года, учла как договоры краткосрочной аренды;
• исключила первоначальные прямые затраты из оценки актива в форме права пользования на дату первоначального применения стандарта;
• воспользовалась возможностью оценки прошлых событий с использованием более поздней информации, например, при определении срока аренды, если договор содержит опцион на продление или опцион на прекращение аренды.

(е) Переход на МСФО (IFRS) 16

При переходе на МСФО (IFRS) 16 по состоянию на 1 января 2019 года Группа признала обязательства по аренде в размере 24 337 млн руб. в составе статьи «Прочие обязательства» и активы в форме права пользования в размере 24 103 млн руб. в составе статьи «Основные средства и активы в форме права пользования». Группа оценила активы в форме права пользования в сумме, равной стоимости обязательств по аренде (с учетом корректировок на арендные платежи, уплаченные до 1 января 2019 года, и прочих аналогичных балансовых корректировок), в связи с чем влияние на вступительное сальдо нераспределенной прибыли отсутствует

Финансовые расходы раскрываются в составе статьи «Процентные расходы» отчета о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе. Амортизация активов в форме права пользования раскрывается в составе статей «Административные расходы по банковской деятельности» и «Операционные расходы от небанковской деятельности» отчета о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе. Общий отток денежных средств по обязательствам по финансовой аренде раскрывается в составе статьи «Погашение обязательств по аренде» отчета о движении денежных средств. При оценке обязательств по аренде по состоянию на 1 января 2019 года средневзвешенная ставка дисконтирования, примененная Группой, составила 7,7%.

(ж) Изменения в представлении сравнительных данных

В таблице ниже представлены реклассификации, которые были сделаны в обобщенном консолидированном отчете о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2018 года для приведения в соответствие с изменениями, сделанными в обобщенном консолидированном отчете о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2019 года.

В 2019 году Группа изменила представление прав на аудиовизуальную продукцию и выделила их в отдельную статью обобщенного консолидированного отчета о финансовом положении, так как в отличие от иных видов нематериальных активов, права на аудиовизуальную продукцию являются производственными активами, способными генерировать доходы Группе, а также имеют относительную ликвидность, так как у них есть рынок для реализации.

Активы, удерживаемые для продажи, выделены в отдельную статью обобщенного консолидированного отчета о финансовом положении в связи с их ростом в 2019 году.

Подписано от имени Правления Банка:

Акимов А.И.
Председатель Правления

Соболь А.И.
Заместитель Председателя Правления

14 мая 2020 года