Финансовая
отчетность
2019
3985
2018
3733
2017
3384
2016
3175
2015
3198
Кредиты юридическим лицам до вычета
резервов под обесценение, млрд руб
3
Годовой отчет
2019
Аудиторское заключение независимых аудиторов об обобщенной консолидированной финансовой отчетности

Акционерам и Совету директоров «Газпромбанк» (Акционерное общество)

 

Аудируемое лицо:

«Газпромбанк» (Акционерное общество).
Внесено в Единый государственный реестр юридических лиц за № 1027700167110.

Москва, Российская Федерация.

Независимый аудитор:

АО «КПМГ», компания, зарегистрированная в соответствии с законодательством Российской Федерации, член сети независимых фирм КПМГ, входящих в ассоциацию KPMG International Cooperative (“KPMG International”), зарегистрированную по законодательству Швейцарии.

Внесено в Единый государственный реестр юридических лиц за № 1027700125628.

Член Саморегулируемой организации аудиторов Ассоциации «Содружество» (СРО ААС). Основной регистрационный номер записи в реестре аудиторов и аудиторских организаций 12006020351.

Мнение

Обобщенная консолидированная финансовая отчетность, состоящая из обобщенного консолидированного отчета о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2019 года, обобщенных консолидированных отчетов о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе, изменениях в капитале и движении денежных средств за год, закончившийся на указанную дату, и соответствующих примечаний, подготовлена на основе проаудированной консолидированной финансовой отчетности «Газпромбанк» (Акционерное общество) (далее — «Банк») и его дочерних компаний (далее — «Группа») по состоянию на и за год, закончившийся 31 декабря 2019 года.

По нашему мнению, прилагаемая обобщенная консолидированная финансовая отчетность согласуется во всех существенных аспектах с проаудированной консолидированной финансовой отчетностью в соответствии с принципами, изложенными в Примечании 2.

Обобщенная консолидированная финансовая отчетность

Обобщенная консолидированная финансовая отчетность не содержит всех раскрытий, требуемых Международными стандартами финансовой отчетности. Вследствие этого чтение обобщенной консолидированной финансовой отчетности и нашего заключения об этой отчетности не заменяет чтения проаудированной консолидированной финансовой отчетности Группы и нашего заключения об этой отчетности. Обобщенная консолидированная финансовая отчетность и проаудированная консолидированная финансовая отчетность не отражают влияния событий, имевших место после даты нашего заключения о проаудированной консолидированной финансовой отчетности

Проаудированная консолидированная финансовая отчетность и наше заключение об этой отчетности

В нашем заключении, датированном 24 марта 2020 года, мы выразили немодифицированное мнение о проаудированной консолидированной финансовой отчетности. Наше заключение также включало описание ключевых вопросов аудита. Ключевые вопросы аудита — это вопросы, которые, согласно нашему профессиональному суждению, являлись наиболее значимыми для нашего аудита консолидированной финансовой отчетности за текущий период.

Ответственность руководства за обобщенную консолидированную финансовую отчетность

Руководство несет ответственность за подготовку обобщенной консолидированной финансовой отчетности в соответствии с принципами, изложенными в Примечании 2.

Ответственность аудиторов

Наша ответственность заключается в выражении мнения о том, согласуется ли обобщенная консолидированная финансовая отчетность во всех существенных аспектах с проаудированной консолидированной финансовой отчетностью на основе наших процедур, проведенных в соответствии с Международным стандартом аудита (МСА) 810 «Задания по предоставлению заключения об обобщенной финансовой отчетности».

Колосов А.Е. АО «КПМГ»

Москва, Российская Федерация 14 мая 2020 года

Группа Газпромбанка Обобщенный консолидированный отчет о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе за 2019 год

(в млн руб., если не указано иное)

  2019 2018 Изменение, %
Процентные доходы, рассчитанные по методу эффективной процентной ставки 377 982 348 358  
Прочие процентные доходы 31 477 25 124  
Процентные расходы (266 705) (234 801)  
Чистый процентный доход 142 754 138 681 3%
Создание резервов под кредитные убытки по процентным активам (10 478) (6 758)  
Чистый процентный доход после создания резервов под кредитные убытки по процентным активам 132 276 131 923 0%
Комиссионные доходы 50 728 31 774  
Комиссионные расходы (16 489) (13 366)  
Чистый комиссионный доход 34 239 18 408 86%
Чистый доход (расход) по торговым операциям 7 202 (17 521)  
Чистый доход (расход) по кредитам и прочим финансовым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости 28 800 (3 846)
Доход от инвестиций в зависимые предприятия, учитываемых по методу долевого участия 7 817 7 712
Чистый (расход) доход от операций с иностранной валютой, операций с производными финансовыми инструментами с иностранной валютой и от переоценки статей в иностранной валюте (23 496) 2 088
Доход от выбытия дочерних предприятий 7 750 1 197
Чистые прочие операционные доходы 7 918 8 992
Прочие непроцентные доходы (расходы) 35 991 (1 378)
Операционные доходы от небанковской деятельности 270 566 287 415
Операционные расходы от небанковской деятельности (283 608) (289 073)
Операционный убыток от небанковской деятельности (13 042) (1 658)
Заработная плата и прочие выплаты персоналу по банковской деятельности (61 810) (50 719)
Административные расходы по банковской деятельности (58 987) (47 611)
(Создание) восстановление резервов под кредитные убытки по непроцентным финансовым инструментам (2 334) 584
(Создание) восстановление резервов под обесценение нефинансовых активов и прочие риски (6 319) 4 107
Обесценение гудвилла - (596)
Непроцентные расходы (129 450) (94 235) 37%
Прибыль до вычета налога на прибыль 60 014 53 060 13%
Расход по налогу на прибыль (15 429) (13 521)
Прибыль за год 44 585 39 539 13%
  2019 2018 Изменение, %
Прочий совокупный (расход) доход за вычетом налога на прибыль      
Статьи, которые реклассифицированы или могут быть реклассифицированы в состав прибыли или убытка в будущих периодах:      
Курсовые разницы по зарубежным операциям (6 088) 3 315  
Изменения в прочем совокупном доходе по зависимым предприятиям 474 181
Прочий совокупный (расход) доход за вычетом налога на прибыль, всего (5 614) 3 496  
Совокупный доход за год, всего 38 971 43 035 -9%
Прибыль (убыток) за год, причитающаяся:      
Акционерам Банка 45 359 41 086 10%
Неконтролирующим акционерам (774) (1 547) -50%
  44 585 39 539 13%
Совокупный доход (расход) за год, причитающийся:
Акционерам Банка 39 745 44 582 -11%
Неконтролирующим акционерам (774) (1 547) -50%
38 971 43 035 -9%
  31 декабря
2019 года
31 декабря
2018 года*
Изменение, %
Активы      
Денежные и приравненные к ним средства 739 024 1 049 343 -30%
Фонд обязательного резервирования в ЦБ РФ 51 709 47 972 8%
Средства в финансовых организациях 214 699 97 192 121%
Финансовые активы, предназначенные для торговли, 161 076 134 755 20%
в том числе заложенные в рамках сделок «РЕПО» 5 759 2 207 161%
Кредиты клиентам 4 394 994 4 035 079 9%
Инвестиционные финансовые активы, 474 999 561 997 -15%
в том числе заложенные в рамках сделок «РЕПО» 9 007 53 707 -83%
Инвестиции в зависимые предприятия 43 688 81 787 -47%
Дебиторская задолженность и авансовые платежи 116 993 158 361 -26%
Запасы 47 459 58 852 -19%
Права на аудиовизуальную продукцию 40 151 41 730 -4%
Дебиторская задолженность по налогу на прибыль 39 433 43 949 -10%
Основные средства и активы в форме права пользования 148 513 125 622 18%
Нематериальные активы 24 470 22 934 7%
Активы, удерживаемые для продажи 37 880 16 986 123%
Гудвилл 25 873 25 873 -
Прочие активы 21 237 29 659 -28%
Активы, всего
 
6 582 198 6 532 091 1%
Обязательства
Финансовые обязательства, предназначенные для торговли 39 675 42 897 -8%
Финансовые обязательства, определенные в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток 48 154 49 593 -3%
Средства финансовых организаций 319 402 405 919 -21%
Средства клиентов 4 968 481 4 813 464 3%
Выпущенные облигации 267 617 326 596 -18%
Кредиторская задолженность по налогу на прибыль 8 975 5 902 52%
Субординированные долговые обязательства 74 555 136 519 -45%
Прочие обязательства 133 167 134 453 -1%
Обязательства, всего 5 860 026 5 915 343 -1%

* Порядок представления сравнительных данных был изменен (Примечание 2 (ж)).

  31 декабря
2019 года
31 декабря
2018 года*
Изменение, %
Капитал      
Уставный капитал 206 834 206 834 -
Добавочный капитал 166 037 166 037 -
Собственные акции, выкупленные у акционеров (9 756) (9 756) -
Выпущенные бессрочные обязательства 206 906 124 469 66%
Фонд пересчета иностранной валюты 5 797 11 885 -51%
Нераспределенная прибыль 144 708 127 143 14%
Капитал, причитающийся акционерам Банка 720 526 626 612 15%
Доля неконтролирующих акционеров 1 646 (9 864) -117%
Капитал, всего 722 172 616 748 17%
Обязательства и капитал, всего 6 582 198 6 532 091 1%
  Уставный
капитал
Добавочный
капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров
31 декабря 2017 года 206 834 166 037 (9 756)
Эффект применения МСФО (IFRS) 9 - - -
Эффект применения МСФО (IFRS) 15 - - -
1 января 2018 года 206 834 166 037 (9 756)
Прибыль (убыток) за год -
Статьи, которые реклассифицированы или могут быть реклассифицированы в состав прибыли или убытка в будущих периодах: - - -
Курсовые разницы по зарубежным операциям - - -
Изменения в прочем совокупном доходе по зависимым предприятиям - - -
Итого статьи, которые реклассифицированы или могут быть реклассифицированы в состав прибыли или убытка в будущих периодах - - -
Совокупный доход (расход) за год, всего - - -
Выпуск бессрочных обязательств - - -
Начисленные проценты по выпущенным бессрочным обязательствам - - -
Курсовые разницы по выпущенным бессрочным обязательствам - - -
Налоговый эффект по выпущенным бессрочным обязательствам - - -
Приобретение и выбытие долей неконтролирующих акционеров в дочерних предприятиях - - -
Выбытие дочерних предприятий - - -
Дивиденды объявленные - - -
Прочие движения - - -
31 декабря 2018 года 206 834 166 037 (9 756)
Выпущенные бессрочные обязательства Фонд пересчета иностранной валюты Фонд переоценки Нераспре-
деленная прибыль
Капитал, причитающийся акционерам Банка Доля неконтро-
лирующих акционеров
Капитал, всего
67 057 8 570 572 144 230 583 544 (6 735) 576 809
- - (572) (23 588) (24 160) - (24 160)
- - - 40 40 - 40
67 057 8 570 - 120 682 559 424 (6 735) 552 689
- - - 41 086 41 086 (1 547) 39 539
- 3 315 - - 3 315 - 3 315
- - - 181 181 - 181
- 3 315 - 181 3 496 - 3 496
- 3 315 - 41 267 44 582 (1 547) 43 035
45 542 - - - 45 542 - 45 542
- - - (5 450) (5 450) - (5 450)
11 870 - - 11 870 - - -
- - - 3 464 3 464 - 3 464
- - - (473) (473) 251 (222)
- - - - - (759) (759)
- - - (21 008) (21 008) (1 040) (22 048)
- - - 531 531 (34) 497
124 469 11 885 - 127 143 626 612 (9 864) 616 748
  Уставный
капитал
Добавочный
капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров
31 декабря 2018 года 206 834 166 037 (9 756)
Прибыль (убыток) за год - - -
Статьи, которые реклассифицированы или могут быть реклассифицированы в состав прибыли или убытка в будущих периодах: - - -
Курсовые разницы по зарубежным операциям - - -
Изменения в прочем совокупном доходе по зависимым предприятиям - - -
Итого статьи, которые реклассифицированы или могут быть реклассифицированы в состав прибыли или убытка в будущих периодах - - -
Совокупный доход (расход) за год, всего - - -
Выпуск бессрочных обязательств - - -
Начисленные проценты по выпущенным бессрочным обязательствам - - -
Курсовые разницы по выпущенным бессрочным обязательствам - - -
Налоговый эффект по выпущенным бессрочным обязательствам - - -
Приобретение и выбытие долей неконтролирующих акционеров в дочерних предприятиях - - -
Выбытие дочерних предприятий - - -
Дивиденды объявленные - - -
Прочее распределение акционерам - - -
Прочие движения - - -
31 декабря 2019 года 206 834 166 037 (9 756)
Выпущенные бессрочные обязательства Фонд пересчета иностранной валюты Фонд переоценки Нераспре-
деленная прибыль
Капитал, причитающийся акционерам Банка Доля неконтро-
лирующих акционеров
Капитал, всего
124 469 11 885 - 127 143 626 612 (9 864) 616 748
- - - 45 359 45 359 (774) 44 585
- (6 088) - - (6 088) - (6 088)
- - - 474 474 - 474
- (6 088) - 474 (5 614) - (5 614)
- (6 088) - 45 833 39 745 (774) 38 971
90 000 - - - 90 000 - 90 000
- - - (8 028) (8 028) - (8 028)
(7 563) - - 7 563 - - -
- - - 93 93 - 93
- - - - - 63 63
- - - - - 12 343 12 343
- - - (18 106) (18 106) (122) (18 106)
- - - (10 397) (10 397) - (10 397)
- - - 607 607 - 607
206 906 5 797 - 144 708 720 526 1 646 722 172
2019 2018
Движение денежных средств от операционной деятельности
Проценты полученные 402 896 344 021
Комиссии полученные 50 068 32 827
Проценты уплаченные (266 924) (227 141)
Комиссии уплаченные (16 243) (13 376)
Непроцентные поступления по финансовым активам и обязательствам, предназначенным для торговли 6 725 2 717
(Выплаты) поступления от операций с производными финансовыми инструментами с иностранной валютой и от операций с иностранной валютой (48 099) 60 074
Поступления от операционной деятельности в сегменте «Медиабизнес» 100 396 96 818
Выплаты по операционной деятельности в сегменте «Медиабизнес» (59 978) (66 335)
Поступления от операционной деятельности в сегменте «Тяжелое машиностроение» 81 493 75 506
Выплаты по операционной деятельности в сегменте «Тяжелое машиностроение» (73 112) (85 791)
Поступления от операционной деятельности в прочем сегменте 100 899
Выплаты по операционной деятельности в прочем сегменте (95 951) (96 043)
Прочие поступления по операционной деятельности 5 633 6 404
Заработная плата и прочие выплаты персоналу по банковской деятельности (59 580) (48 283)
Административные и прочие операционные выплаты по банковской деятельности (51 871) (41 622)
Движение денежных средств от операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах 76 352 131 993
(Увеличение) уменьшение операционных активов
Фонд обязательного резервирования в ЦБ РФ (3 737) (9 523)
Средства в финансовых организациях (124 408) (2 614)
Финансовые активы, предназначенные для торговли (19 734) 32 742
Кредиты клиентам (447 918) (271 444)
Прочие операционные активы 5 932 (15 664)
Увеличение (уменьшение) операционных обязательств
Финансовые обязательства, предназначенные для торговли 4 547 (8 699)
Финансовые обязательства, определенные в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток (5 263) 9 019
Средства финансовых организаций (49 295) 55 452
Средства клиентов 359 309 640 133
Прочие операционные обязательства (5 012) 13 908
Чистое движение денежных средств, (использованных в) полученных от операционной деятельности до налога на прибыль (209 227) 575 303
Налог на прибыль уплаченный (4 576) (23 878)
Чистое движение денежных средств, (использованных в) полученных от операционной деятельности (213 803) 551 425
2019 2018
Движение денежных средств от инвестиционной деятельности
Приобретение основных средств, нематериальных активов и прав на аудиовизуальную продукцию (80 265) (70 647)
Продажа основных средств, нематериальных активов и прав на аудиовизуальную продукцию 8 600 2 648
Продажа дочерних предприятий за вычетом денежных средств, выбывших в результате продажи 3 275 1 537
Приобретение инвестиционных финансовых активов (78 135) (123 215)
Продажа и погашение инвестиционных финансовых активов 147 818 56 451
Приобретение зависимых предприятий и их докапитализация (2 770) (14 286)
Продажа зависимых предприятий 11 698 2 204
Дивиденды, полученные от зависимых предприятий 10 126 5 530
Дивиденды полученные 2 140 2 506
Чистое движение денежных средств, полученных от (использованных в) инвестиционной деятельности 22 487 (137 272)
Движение денежных средств от финансовой деятельности
Облигации выпущенные и проданные из ранее выкупленных 95 245 57 406
Погашение и выкуп облигаций (149 962) (99 120)
Выпуск бессрочных обязательств 90 000 45 542
Выплата процентов по бессрочным обязательствам (7 870) (5 644)
Погашение и выкуп субординированных долговых обязательств (63 061) (54 039)
Приобретение долей неконтролирующих акционеров в дочерних предприятиях - (222)
Привлечение финансирования по небанковской деятельности 5 177 5 032
Погашение финансирования по небанковской деятельности (7 631) (4 965)
Дивиденды выплаченные (18 208) (22 045)
Прочее распределение акционерам (10 397) -
Погашение обязательств по аренде (6 965) -
Чистое движение денежных средств, использованных в финансовой деятельности (73 672) (78 055)
Влияние изменений валютных курсов на величину денежных и приравненных к ним средств (45 429) 64 123
Изменение величины денежных и приравненных к ним средств (310 417) 400 221
Влияние изменений резервов под кредитные убытки на величину денежных и приравненных к ним средств 98 (306)
Денежные и приравненные к ним средства по состоянию на начало года 1 049 343 649 428
Денежные и приравненные к ним средства по состоянию на конец года 739 024 1 049 343
Примечания
К обобщенной консолидированной финансовой отчетности по состоянию
на 31 декабря 2019 года и за 2019 год
 

Примечание 1. Общая информация и основные виды деятельности

Группа Газпромбанка (далее — «Группа») включает в себя:

  • «Газпромбанк» (Акционерное общество), который является материнской компанией;
  • дочерние банки и финансовые компании, включая Gazprombank (Switzerland) Ltd., Bank GPB International S.A. и АО «Газпромбанк Лизинг», а также ряд прочих финансовых предприятий, обслуживающих банковский бизнес;
  • главный бухгалтер (его заместители) Банка;
  • ряд крупных небанковских предприятий.

«Газпромбанк» (Акционерное общество) (далее — «Банк») был создан в 1990 году. Банк имеет генеральную лицензию на совершение банковских операций и лицензию на совершение операций с драгоценными металлами, выданные Центральным банком Российской Федерации (далее — «ЦБ РФ»), а также лицензии на проведение операций с ценными бумагами и на осуществление депозитарной деятельности, выданные Федеральной службой по финансовым рынкам, которая в 2013 году стала частью ЦБ РФ. Его дочерние банки и компании также имеют генеральные лицензии на совершение банковских операций в Швейцарии и Люксембурге, лицензии на осуществление инвестиционной, брокерской деятельности и деятельности по управлению активами на Кипре, в Люксембурге и Гонконге.

Банк занимает третье место среди банков Российской Федерации по величине активов и капитала и предоставляет широкий спектр коммерческих и инвестиционных банковских услуг ведущим российским компаниям, включая, в частности, ПАО «Газпром» и его связанным сторонам (далее — «Группа Газпром»). Основными видами корпоративных банковских услуг являются коммерческое кредитование, проектное финансирование, финансирование слияний и поглощений, торговое финансирование, финансовый и операционный лизинги, привлечение депозитов, расчетное и кассовое обслуживание, операции на рынках капитала, услуги по управлению фондами, брокерские услуги, консультационные услуги по вопросам слияний и поглощений и корпоративного финансирования, депозитарные услуги и доверительное управление. Банк также осуществляет сделки по инвестированию в капитал, торговые операции с иностранной валютой и ценными бумагами, а также операции с драгоценными металлами.

Банк оказывает ряд услуг физическим лицам, в том числе сотрудникам корпоративных клиентов Банка. Розничные услуги включают: кредитование, привлечение депозитов, обслуживание дебетовых и кредитных карт, брокерские услуги, услуги по управлению фондами и прочие виды услуг. Банк владеет контрольными долями в ряде небанковских предприятий, которые включены в данную обобщенную консолидированную финансовую отчетность и представлены как отдельные операционные сегменты, включая:

  • АО «Газпром-Медиа Холдинг» и его дочерние предприятия (операционный сегмент «Медиабизнес») — российская группа медийных компаний, осуществляющих свою деятельность в основном на территории Российской Федерации по таким направлениям, как телерадиовещание, реклама, издательская деятельность, производство фильмов и их прокат;
  • ПАО «ОМЗ» и его дочерние предприятия (далее — «Группа ОМЗ») и ряд прочих промышленных предприятий (вместе образующие операционный сегмент «Тяжелое машиностроение»). Группа ОМЗ производит оборудование для атомных электростанций, специализированные стали, машиностроительное оборудование, производственное и горнодобывающее оборудование. Производственные мощности Группы ОМЗ расположены на территории Российской Федерации и Чешской Республики.
  • главный бухгалтер (его заместители) Банка;
  • ряд крупных небанковских предприятий.

Юридический адрес Банка: Российская Федерация, 117420, г. Москва, ул. Наметкина, дом 16, корпус 1. Консолидированная финансовая отчетность размещается на сайте Банка www.gazprombank.ru. Данная обобщенная консолидированная финансовая отчетность утверждена к выпуску Правлением Банка 14 мая 2020 года.

Примечание 2. Основные принципы представления обобщенной консолидированной финансовой отчетности

(а) Общие положения

Данная обобщенная консолидированная финансовая отчетность, состоящая из обобщенного консолидированного отчета о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2019 года, обобщенных консолидированных отчетов о прибыли и убытке и прочем совокупном доходе, об изменениях в капитале и о движении денежных средств за 2019 год, а также соответствующих примечаний, составлена на основе проаудированной консолидированной финансовой отчетности Группы, за исключением того, что в ней отсутствуют практически все поясняющие примечания.

Консолидированная финансовая отчетность была утверждена к выпуску Правлением Банка 24 марта 2020 года. Обобщенная консолидированная финансовая отчетность не отражает влияния событий, имевших место после указанной даты выпуска консолидированной финансовой отчетности. Полная консолидированная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (далее — «МСФО»). Это первый комплект годовой консолидированной финансовой отчетности Группы, при составлении которой применен МСФО (IFRS) 16 «Аренда».

Руководство Группы несет ответственность за подготовку обобщенной консолидированной финансовой отчетности в соответствии с требованиями МСФО

Подготовка консолидированной финансовой отчетности в соответствии с требованиями МСФО требует использования руководством Группы оценок и допущений, которые влияют на отраженные в консолидированной финансовой отчетности суммы активов и обязательств и на раскрытие условных активов и обязательств по состоянию на отчетную дату, а также на суммы признанных в финансовой отчетности доходов и расходов Группы за отчетный период. Фактические результаты могут отличаться от указанных оценок. Ключевые суждения, а также допущения, касающиеся будущих событий, и другие основные источники неопределенности по состоянию на дату составления консолидированной финансовой отчетности, которые могут повлечь существенные корректировки балансовой стоимости активов и обязательств в течение следующего финансового года, включают в себя:

  • классификацию финансовых активов. Классификация финансовых активов и категория их учета зависят от оценки бизнес-модели, в рамках которой удерживаются финансовые активы, и оценки того, предусматривают ли договорные условия данного финансового актива выплату исключительно основной суммы и процентов на непогашенный остаток основной суммы;
  • оценку резервов под кредитные убытки по финансовым инструментам. Величина резервов под кредитные убытки по финансовым инструментам оценивается в размере 12-месячных ожидаемых кредитных убытков (ECL) либо ECL за весь срок действия финансового инструмента в зависимости от того, имело ли место значительное повышение кредитного риска (SICR) с момента первоначального признания этого финансового инструмента. Модели оценки ECL предполагают включение прогнозной информации;
  • оценку сложных и неликвидных финансовых инструментов. Оценка сложных и неликвидных финансовых инструментов производится на основе профессиональных суждений, в том числе с использованием моделей оценки. В случае отсутствия активно функционирующих рынков руководство использует допущения касательно соответствующих параметров, используемых для оценочных моделей, некоторые из которых могут не основываться на общедоступных рыночных данных;
  • оценку справедливой стоимости идентифицируемых активов и обязательств, приобретенных в результате объединения бизнеса. Оценка справедливой стоимости идентифицируемых активов и обязательств, приобретенных в результате объединения бизнеса, производится на основе профессиональных суждений, в том числе с использованием моделей оценки, которые, помимо прочего, включают допущения касательно будущих результатов деятельности, будущих потоков денежных средств от активов и соответствующих ставок дисконтирования;
  • оценку резервов под обесценение нефинансовых активов (включая гудвилл). Оценка резервов под обесценение нефинансовых активов производится на основе профессиональных суждений и с использованием моделей оценки, которые, помимо прочего, включают допущения касательно будущих результатов деятельности, потоков денежных средств от активов, оцениваемых на предмет обесценения, и оценки соответствующих ставок дисконтирования;
  • оценку наличия контроля или существенного влияния Группы над объектом инвестиции в тех случаях, когда контроль или существенное влияние определяются на основе контрактных соглашений или прочих факторов, не основанных на правах голосования Группы;
  • оценку возмещаемой стоимости отложенных налоговых активов. Признание отложенных налоговых активов производится на основе оценки размера будущей налогооблагаемой прибыли, доступной для использования налоговых убытков, перенесенных на будущие периоды.

(б) Экономическая ситуация в Российской Федерации

Группа осуществляет свою деятельность преимущественно на территории Российской Федерации. Экономика Российской Федерации проявляет некоторые характерные особенности, присущие развивающимся рынкам. Правовая, налоговая и административная системы подвержены частым изменениям и допускают различные толкования. Руководство Группы полагает, что оно предпринимает надлежащие меры по поддержанию экономической устойчивости Группы в текущих условиях.

С 2014 года Группа осуществляет деятельность в условиях секторальных санкций против ряда российских банков и корпораций, включая Банк, а также отдельных российских официальных лиц и предпринимателей. Санкции вводят запрет для лиц из США и ЕС или на территориях США и ЕС совершать операции, связанные с организацией, финансированием или привлечением долгового финансирования для Группы или торговлей долговыми инструментами Группы, со сроком погашения более 14 дней (для санкций США) и 30 дней (для санкций ЕС). Также с 2017 года со стороны США введены ограничения на финансирование определенных российских нефтяных проектов и оборонной промышленности.

В 2018 году Конгресс США выпустил Доклад о главных политических фигурах и олигархах в РФ, их бизнесе и компаниях и об «окологосударственных» (parastatal) компаниях. Доклад не несет дополнительного риска для Группы, так как он не запрещает совершение сделок и иное взаимодействие американским и иностранным лицам с лицами из списка, приложенного к Докладу, активы упомянутых в списке лиц не заблокированы, и санкции на них не распространяются. Кроме того, в санкционный список были включены 26 россиян и 15 российских юридических лиц, их активы на территории США подлежат немедленной заморозке, компаниям США и их партнерам запрещено вести с ними любую экономическую деятельность.

В 2019 году экономическая среда оставалась стабильной, несмотря на ряд краткосрочных шоков на сырьевых рынках. Замедление роста мировой экономики и рост предложения нефти на мировом рынке привели к тому, что цена нефти марки Urals опустилась с 70 долл. США за баррель в 2018 году до 63,6 долл. США за баррель в 2019 году. Средний курс рубля в 2019 году (64,7 руб. за 1 долл. США) был крепким из-за притока средств нерезидентов в ОФЗ, сохранения профицита торгового баланса и возникновения локального дефицита ликвидности в банковской системе в конце 2019 года. ВВП в 2019 году увеличился на 1,3%. Замедление инфляции и уменьшение инфляционных ожиданий привели к тому, что ЦБ РФ перешел к смягчению монетарной политики, снизив в 2019 году ключевую ставку с 7,75% до 6,25%.

Но в первые месяцы 2020 года на мировых рынках наблюдалась значительная нестабильность, вызванная вспышкой коронавируса. Вместе с другими факторами это привело к резкому снижению цен на нефть и фондовых индексов, а также обесценению российского рубля. Эти события повышают уровень неопределенности в российской деловой среде.

Оценить экономический эффект развивающихся событий на момент выпуска обобщенной консолидированной финансовой отчетности не представляется возможным. Ожидается некоторое ухудшение качества корпоративных заемщиков в отдельных отраслях и снижение кредитоспособности населения.

ЦБ РФ предпринимает различные меры по поддержке банковской системы, которые дополнительно будут способствовать выполнению пруденциальных требований.

Консолидированная финансовая отчетность отражает оценку руководством Группы возможного влияния условий осуществления финансово-хозяйственной деятельности на результаты деятельности и финансовое положение Группы. Последующее развитие условий осуществления финансово-хозяйственной деятельности может отличаться от оценки руководства.

(в) Принципы оценки финансовых показателей

Консолидированная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с принципом учета по фактическим затратам, за исключением финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток и оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

(г) Функциональная валюта и валюта представления данных в обобщенной консолидированной финансовой отчетности

Функциональной валютой Банка и большинства его дочерних предприятий является российский рубль, который, будучи национальной валютой Российской Федерации, наилучшим образом отражает экономическую сущность большинства проводимых Группой операций и связанных с ними обстоятельств, влияющих на ее деятельность.

Некоторые из основных дочерних предприятий Группы имеют функциональные валюты, отличные от российского рубля:

Наименование Функциональная валюта
Gazprombank (Switzerland) Ltd. Швейцарский франк
Bank GPB International S.A. Евро
ŠKODA JS a.s. Чешская крона
Centrex Europe Energy & Gas AG Евро

Все данные обобщенной консолидированной финансовой отчетности представлены в миллионах рублей, если не указано иное.

(д) Изменения учетной политики

Группа начала применение нового стандарта МСФО (IFRS) 16 «Аренда» с 1 января 2019 года. Ряд других новых стандартов и поправок к ним вступили в действие для годовых периодов, начинающихся 1 января 2019 года, они не оказали существенного влияния на обобщенную консолидированную финансовую отчетность Группы.

МСФО (IFRS) 16 «Аренда»

Группа начала применение МСФО (IFRS) 16 с использованием модифицированного ретроспективного подхода. Данный подход предполагает признание суммарного эффекта от перехода на МСФО (IFRS) 16 в качестве корректировки вступительного сальдо нераспределенной прибыли на 1 января 2019 года без пересчета сравнительной информации.

МСФО (IFRS) 16 заменяет существующее руководство в отношении аренды, в том числе МСФО (IAS) 17 «Аренда», Разъяснение КР МСФО (IFRIC) 4 «Определение наличия в соглашении признаков аренды», Разъяснение ПКР (SIC) 15 «Операционная аренда — стимулы» и Разъяснение ПКР (SIC) 27 «Определение сущности операций, имеющих юридическую форму аренды».

(I) Операции по аренде Группы и порядок их отражения

Группа арендует офисные помещения, производственные помещения, автотранспорт и прочие объекты. Условия договоров аренды согласовываются на индивидуальной основе и могут быть разнообразными. Договоры аренды не подразумевают соблюдение каких-либо ковенант, однако арендованные активы не могут выступать в качестве обеспечения по заемным средствам. До 1 января 2019 года Группа классифицировала договоры аренды, в которых Группа выступала в качестве арендатора, на договоры операционной аренды и договоры финансовой аренды. Группа признавала расход по операционной аренде на равномерной основе на протяжении всего срока действия аренды и признавала активы и обязательства только в той мере, в которой существовала разница в сроках между фактическими выплатами по аренде и признанным расходом.

С 1 января 2019 года введена единая модель учета договоров аренды, в которых Группа выступает в качестве арендатора, предполагающая их отражение на балансе Группы. Согласно этой модели Группа признает актив в форме права пользования, представляющий собой право использовать базовый актив, и обязательство по аренде, представляющее собой обязанность осуществлять арендные платежи. Кроме того, изменился характер расходов, признаваемых в отношении этих договоров, так как в соответствии с МСФО (IFRS) 16 вместо расходов по аренде, равномерно признаваемых в течение срока действия договора, Группа отражает расходы по амортизации активов в форме права пользования и процентные расходы, относящиеся к обязательствам по аренде.

При первоначальном признании обязательство по аренде отражается в величине, равной приведенной стоимости будущих арендных платежей, дисконтированных с использованием процентной ставки, заложенной в договоре, если такая ставка может быть легко определена, или, если такая ставка не может быть легко определена, с использованием внутренней ставки заимствования арендатора, на срок аренды. После первоначального признания обязательство по аренде оценивается по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки.

При первоначальном признании актив в форме права пользования отражается по первоначальной стоимости, которая включает первоначальную оценку обязательства по аренде, скорректированную на арендные платежи на дату начала аренды или до такой даты за вычетом полученных стимулирующих платежей по аренде, первоначальные прямые затраты и оценку затрат, которые будут понесены Группой при демонтаже и перемещении базового актива, восстановлении участка, на котором он располагается, или восстановлении базового актива до состояния, которое требуется в соответствии с условиями аренды. После первоначального признания актив в форме права пользования амортизируется линейным методом.

Период амортизации длится до наступления более ранней из следующих двух дат: окончания срока полезного использования базового актива или окончания срока аренды.

Группа не признает актив в форме права пользования и обязательство по аренде по краткосрочным договорам аренды, в соответствии с которыми срок аренды составляет менее 12 месяцев, а также по договорам аренды базовых активов с низкой стоимостью. Арендные платежи по таким договорам отражаются в составе прибыли или убытка с использованием линейного метода в течение сроков действия.

(II) Упрощения практического характера

При переходе на новый стандарт Группа применила упрощение практического характера, позволяющее оставить в силе прежнюю оценку в отношении того, какие из существующих договоров являются договорами аренды или содержат арендные отношения. Это означает, что Группа применила МСФО (IFRS) 16 ко всем договорам, заключенным до 1 января 2019 года и идентифицированным как договоры аренды в соответствии с МСФО (IAS) 17 и КР МСФО (IFRIC) 4.

Кроме того, Группа применила следующие упрощения практического характера при переходе:

  • применила единую ставку дисконтирования ко всем договорам аренды в портфеле, обладающим достаточно схожими характеристиками;
  • оценила непосредственно перед датой первоначального применения, являются ли договоры аренды обременительными в соответствии с МСФО (IAS) 37 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы»;
  • договоры аренды, по которым срок аренды заканчивается в течение 12 месяцев после 1 января 2019 года, учла как договоры краткосрочной аренды;
  • исключила первоначальные прямые затраты из оценки актива в форме права пользования на дату первоначального применения стандарта;
  • воспользовалась возможностью оценки прошлых событий с использованием более поздней информации, например, при определении срока аренды, если договор содержит опцион на продление или опцион на прекращение аренды.

(е) Переход на МСФО (IFRS) 16

При переходе на МСФО (IFRS) 16 по состоянию на 1 января 2019 года Группа признала обязательства по аренде в размере 24 337 млн руб. в составе статьи «Прочие обязательства» и активы в форме права пользования в размере 24 103 млн руб. в составе статьи «Основные средства и активы в форме права пользования». Группа оценила активы в форме права пользования в сумме, равной стоимости обязательств по аренде (с учетом корректировок на арендные платежи, уплаченные до 1 января 2019 года, и прочих аналогичных балансовых корректировок), в связи с чем влияние на вступительное сальдо нераспределенной прибыли отсутствует

Финансовые расходы раскрываются в составе статьи «Процентные расходы» отчета о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе. Амортизация активов в форме права пользования раскрывается в составе статей «Административные расходы по банковской деятельности» и «Операционные расходы от небанковской деятельности» отчета о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе. Общий отток денежных средств по обязательствам по финансовой аренде раскрывается в составе статьи «Погашение обязательств по аренде» отчета о движении денежных средств. При оценке обязательств по аренде по состоянию на 1 января 2019 года средневзвешенная ставка дисконтирования, примененная Группой, составила 7,7%.

1 января 2019 года
Обязательства по будущим арендным платежам, раскрытые в консолидированной финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2018 года 35 528
Исключения практического характера для признания в отношении:
– краткосрочной аренды (1 439)
– аренды активов с низкой стоимостью (670)
– прочих обязательств по будущим арендным платежам (3 051)
Обязательства по будущим арендным платежам, раскрытые в консолидированной финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2018 года без учета исключенных для признания 30 368
Обязательства по аренде, дисконтированные с использованием ставки, признанные по состоянию на 1 января 2019 года 24 337
 

(ж) Изменения в представлении сравнительных данных

В таблице ниже представлены реклассификации, которые были сделаны в обобщенном консолидированном отчете о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2018 года для приведения в соответствие с изменениями, сделанными в обобщенном консолидированном отчете о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2019 года.

Обобщенный консолидированный отчет о финансовом положении до реклассификации Обобщенный консолидированный отчет о финансовом положении после реклассификации Сумма
Нематериальные активы Права на аудиовизуальную продукцию 41 730
Нематериальные активы Нематериальные активы 22 934
Нематериальные активы, всего 64 664
Прочие активы Прочие активы 29 659
Прочие активы Активы, удерживаемые для продажи 16 986
Прочие активы, всего 46 645
 

В 2019 году Группа изменила представление прав на аудиовизуальную продукцию и выделила их в отдельную статью обобщенного консолидированного отчета о финансовом положении, так как в отличие от иных видов нематериальных активов, права на аудиовизуальную продукцию являются производственными активами, способными генерировать доходы Группе, а также имеют относительную ликвидность, так как у них есть рынок для реализации.

Активы, удерживаемые для продажи, выделены в отдельную статью обобщенного консолидированного отчета о финансовом положении в связи с их ростом в 2019 году.

Подписано от имени Правления Банка:

Акимов А.И.
Председатель Правления

Соболь А.И.
Заместитель Председателя Правления

14 мая 2020 года

Справочная информация